兩部門發布實施小微企業普惠性稅收減免政策
2021-10-21 09:02:14
國家稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知財稅〔2021〕13號各省、自治區、直轄市及計劃單列市財政廳(局)，惠城生產建設兵團財政局，各省、自治區稅務局， 直轄市和計劃單列市國家稅務局:為貫徹落實黨中央、國務院決策部署，進一步支持小微企業發展，現就小微企業實施普惠性稅收減免政策有關事項通知如下: 2.小型微利企業年度應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入深圳注冊公司經營范圍應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%的稅率計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。 上述小型微利企業是指從事國家不限制、不禁止的行業，且符合年應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元三個條件的企業。 職工人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接納的派遣勞動者人數。 根據職工人數和總資產指標，應按企業年度季度平均值確定。 具體計算公式如下:季度平均值=(季初+季末)÷2年季度平均值=年季度平均值之和÷4年當經營活動在年中開始或終止時，以實際經營期作為納稅年度確定上述相關指標。 三是由省、自治區、直轄市人民政府根據當地實際情況和宏觀調控需要確定。對增值稅、資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅、教育費附加和地方教育附加的小規模納稅人，可在稅額的50%以內減免。 4.增值稅小規模納稅人依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城市土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加等其他優惠政策的，可享受本通知第三條規定的優惠政策。 5.《財政部國家稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人稅收政策的通知》(財稅〔2021〕55號)第二條第(一)項，關于開辦科技型企業的條件，職工人數不超過200人，職工人數不超過300人，資產總額和年銷售收入不超過3000萬元，資產總額和年銷售額調整為。 2021年1月1日至2021年12月31日期間發生的投資，超過2年且符合本通知及財稅〔2021〕55號文件規定的其他條件的，可適用財稅〔2021〕55號文件規定的稅收政策。 2021年1月1日前2年內發生的投資，自2021年1月1日起投資滿2年且符合本通知及財稅〔2021〕55號文件規定的其他條件的，可適用財稅〔2021〕55號文件規定的稅收政策。 六、本通知執行期限為2021年1月1日至2021年12月31日。 《財政部國家稅務總局關于延續小微企業增值稅政策的通知》(財稅〔2021〕76號)和《財政部國家稅務總局關于進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》(財稅〔2021〕77號)同時廢止。 七、各級財稅部門要切實提高政治站位，深入貫徹落實黨中央、國務院減稅降費的決策部署，充分認識普惠性減稅免稅對小微企業的重大意義，切實承擔起實施主體責任，作為一項重大任務，加強組織領導，精心謀劃部署，不折不扣落實到位。 要加大工作力度，創新方式，加強宣傳引導，優化納稅服務，提高辦稅便利度，確保納稅人和繳費人真正享受減稅降費的政策紅利。 要密切跟蹤政策執行情況，加強調查研究，對政策執行中各方反映的突出問題和意見建議，及時向財政部、國家稅務總局反饋。 財政部、國家稅務總局，2021年1月17日。
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