企業取得與生產經營有關的收入時，一般要求按時繳納企業所得稅。少繳或者漏繳的，應當按照規定補繳稅款。那么如何核算上年度企業所得稅的補繳呢？
歸還上年度企業所得稅會計分錄。
1、補充計提企業所得稅:
借:上年損益調整。
貸方:應交稅費-應交所得稅。
2.實際繳納企業所得稅時:
借款:應交稅費-應交所得稅。
信用:銀行存款。
3.結轉至未分配利潤時:
借款:利潤分配-未分配利潤。
貸方:上年損益調整。
企業所得稅滯納金如何計算？
根據《稅收征管法》第三十二條規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款，扣繳義務人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，還應當自滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
根據上述規定，滯納金按天數計算，從滯稅之日起計算，每天按欠繳稅款的萬分之五計算。必須掌握以下計算公式:
滯納金=欠繳稅款*0.05%*逾期稅款天數。
企業所得稅匯算清繳會計分錄。
企業所得稅相關知識。
企業所得稅是指對我國境內內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅收。企業所得稅的納稅人包括國有企業、集體企業、私營企業、股份制企業以及有生產經營所得和其他所得的其他組織。
企業所得稅的征稅對象包括銷售貨物所得、租金收入、提供勞務所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得、轉讓財產所得、利息收入、股息收入和其他所得。
企業所得稅的基本稅率為25%。
企業所得稅會計分錄。
1、企業按規定計算應納所得稅額:
借:所得稅
貸方:應交稅費-應交所得稅。
2.月末或季末，企業按規定預繳本月/季度應納所得稅時:
借款:應交稅費-應交所得稅。
貸款:銀行存款。
3.月末，企業應將“所得稅”科目的借方余額作為費用轉入“本年利潤”科目:
借:今年盈利。
信用:所得稅。