如果納稅人當(dāng)前的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，將生成稅額減免。退稅如何做會(huì)計(jì)分錄？現(xiàn)金流量表是如何呈現(xiàn)的？以上問題將在本文中詳細(xì)解答。
退回的稅收抵免的會(huì)計(jì)分錄。
可以分為進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅來寫:
1.進(jìn)項(xiàng)稅。
借:庫存商品-應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)。
貸方:銀行存款/應(yīng)付賬款。
2.產(chǎn)品稅。
借:銀行存款/應(yīng)收賬款。
貸方:主營(yíng)業(yè)務(wù)所得稅-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)。
稅務(wù)局退稅金額如何填寫現(xiàn)金流量表？
企業(yè)在增值稅退稅期末收到稅款抵減時(shí)，應(yīng)在現(xiàn)金流量表中填寫“收到與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的其他現(xiàn)金”一欄，但不在“已收稅費(fèi)返還”一欄。
如何核算稅收抵免？
企業(yè)保留了稅收抵免，余額在借方，不需要做會(huì)計(jì)分錄。在信貸中，企業(yè)需要繳納增值稅。會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未付增值稅。
貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅。
下月初繳納增值稅時(shí)的分錄:
借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。
貸款:銀行存款。
與最終免稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
免稅額是多少？
留抵稅額是指納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，當(dāng)期銷項(xiàng)稅額少于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的，不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期進(jìn)一步抵扣。