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最常被問到的印象是:“我們有一家公司長期零申報。有風險嗎？會不會被查？”事實上，并沒有最大申報期這種說法。但現在都是不正常的系統監控。長期“零”申報可列入“重點企業”名單。
那么什么是“零”申報呢？
零申報是指企業納稅申報所屬期間沒有應納稅所得額，即申報時應納稅所得額數據填零。(比如還在建設中，尚未投產運營的企業)。
PS:零申報是指增值稅、消費稅、企業所得稅等的零申報。
▲免征城市維護建設稅和附加增值稅、消費稅的教育費附加。政策依據:(中華人民共和國國家稅務總局公告2016年第6號)
▲非納稅申報稅務機關會對企業進行處罰，影響納稅信用等級；即使你做了一個零聲明，它也是一個聲明。
換句話說，零申報可以解決不申報的問題。所以很多會計同事，因為歸檔時間緊，或者怕麻煩，就點擊申報表，直接點擊申報表，不用填寫單個數字，真的是幾秒鐘就搞定了。
2未按規定進行零申報，五大規定來了！直接影響信用等級！！！
根據《中華人民共和國國家稅務總局關于明確稅收抵免管理若干業務維度的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2015年第85號)“因異常原因，一個評估年度內增值稅或營業稅連續三個月或六個月不能評為A級，申報為零或申報為負值。”
根據《中華人民共和國國家稅務總局關于明確稅收抵免管理若干業務維度的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2015年第85號):“提供虛假申報材料的，享受稅收優惠政策。以這種情況在稅務管理系統中的記錄日期確定為D級的年份，上一年度的信用記錄按《信用管理辦法》第二十五條進行調整。
根據《中華人民共和國國家稅務總局關于發布〈稅收抵免管理辦法(試行)〉的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2014年第40號)第二十條:“納稅人有下列情形之一的，在本評價年度直接評為D級”，其中第六條為“提供虛假申報材料，享受稅收優惠政策的”。
當期有應納稅所得額但未進行零申報的，屬于偷稅，需要承擔相應的法律責任。
根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條規定，納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。
根據《中華人民共和國國家稅務總局關于修改〈重大稅收違法案件信息披露辦法(試行)〉的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2016年第24號)第十二條:除判定為D級外，根據本辦法公布的納稅人將:
(一)欠稅征收補償的納稅人或者其法定代表人出境前未按規定結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關可以通知出入境管理機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定限制其出境。
(2)稅務機關將當事人信息提供給涉及聯合處罰的相關部門，相關部門將依法對當事人采取聯合處罰和管理措施。
3零申報會計師必須知道的八個問題
(1)獲得免稅收入只需零申報？
問:“我公司是增值稅小規模納稅人，已按規定申請增值稅減免稅。2018年一季度蔬菜銷售收入10萬元，均符合免稅條件。我們可以宣布零嗎？”
已經備案減免稅的企業可以申報零嗎？很多納稅人都會有這樣的疑問。
提醒:這種情況不能宣布為零。
根據相關規定，辦理增值稅減免備案的納稅人應當繳納零稅，但并不意味著納稅人可以申報零稅，而是應當如實向稅務機關申報。正確的申報方式是在增值稅申報表“其他免稅銷售”第12欄填寫當期免稅收入10萬元，完成當期申報。
(2)月銷售額3萬元以下只需零申報？
“我們公司是增值稅小規模納稅人，當月銷售收入2萬元。我們可以享受小微企業免征增值稅的優惠政策。我們可以宣布零嗎？”某公司向稅務人員提出了納稅人經常遇到的問題。
提醒:增值稅小規模納稅人容易陷入“月銷售額3萬元以下只需零申報”的誤區。事實上，根據相關規定，在享受國家稅收優惠的同時，你應該如實向稅務機關申報。正確的做法是先計算免稅收入，再用免稅收入計算應納增值稅，填寫申報表相應欄目享受免稅。
(3)本期無收入只需零申報？
“我們公司剛剛開業。這個月我們購買了5張增值稅進項發票，進項稅額8500元。我們已經獲得認證，但沒有任何收入。我們可以宣布零嗎？”
提醒:雖然沒有銷售收入，但有進項稅。如果納稅人因為沒有銷售而申請零申報，未繳納的進項稅將導致逾期抵扣，無法抵扣。正確的做法是在對應的銷售欄填寫0，在申報表的進項稅額欄填寫當期已認證的進項稅額8500元，以便下一期繼續扣除期末留抵稅額。
(4)企業長期虧損，企業所得稅可以申報為零嗎？
“我們公司長期虧損，不存在企業所得稅的應繳問題。企業所得稅可以申報為零嗎？”
提醒:企業的虧損可以通過結轉到下一個五個納稅年度來彌補。如果零申報，下一年度的利潤將無法彌補上一年度的虧損，造成企業的虧損。如果當年進行了企業所得稅零申報，但虧損擴大到以后年度扣除，則違反稅法規定，虧損企業應謹慎進行零申報。
(5)預繳稅金只需零申報？
“我們通常為客戶提供建筑服務，也銷售一些建筑材料，屬于增值稅小規模納稅人。本季度提供建筑服務，不含稅收入5萬元。我們已經給辦稅處開了增值稅專用發票，交了1500元稅。我們可以零申報嗎？”
提醒:雖然代開發票已經繳稅，但還是不能簡單的申報零。銷售收入應填寫在指定的欄中，系統將自動生成已付抵稅。
(6)取得未開票收入只需零申報？
企業是新設立的增值稅一般納稅人。2018年1月，增值稅應稅銷售額100萬元(未開票收入)，銷項稅額17萬元，本期取得增值稅進項發票10張，進項稅額17萬元，未審驗。近日，公司會計劉打電話到辦稅服務廳詢問，目前增值稅進項發票未認證，是否可以零申報。
提醒:納稅人違反規定進行零申報的，不僅要繳納當期稅款，還要繳納滯納金和罰款。正確的做法是，納稅人將當期收入100萬元填進未開票收入，按規定繳納當期稅款。
(7)準備期間可以零申報嗎？
“我們是籌建期新辦的工業企業，是增值稅一般納稅人。2017年12月我們還在準備中。本期沒有銷售，我們沒有認證增值稅進項發票。我們可以申報增值稅為零嗎？”
提醒:準備期納稅人2018年1月申報增值稅可申請零申報。納稅人當期有增值稅進項發票且當期已認證的，不能申報零，應按規定填寫當期進項稅額。
(8)什么情況下可以零申報？
零申報是指企業納稅申報所屬期間沒有應納稅所得額，當期增值稅、企業所得稅等真實申報數據全部為零，可以進行零申報。
零申報不僅僅意味著零收入，增值稅小規模納稅人在當期收入為零時也可以申報零。增值稅一般納稅人本期無銷項稅、無進項稅可申報零；企業所得稅納稅人當期不經營，只有收入和成本為零時才能申報為零。