勞務(wù)公司的這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)將被重點(diǎn)稽查
2021-11-22 09:14:43
天津多家勞務(wù)公司被查，虛開(kāi)發(fā)票正在嚴(yán)厲打擊1號(hào)案件。天津XX勞務(wù)有限公司2021年4月至2021年6月虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票24張，金額2，038，590.98元，稅額61，157.74元，價(jià)稅合計(jì)2，099，748.72元。 處理決定:建議將案件移送公安機(jī)關(guān)處理。 案例天津XX勞務(wù)有限公司2021年4月至6月虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票54張，金額4，299，028.08元，稅額128，970.82元，合計(jì)4，427，998.9元。 處理決定:建議將案件移送公安機(jī)關(guān)處理。 3.在無(wú)實(shí)際經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、無(wú)實(shí)際經(jīng)營(yíng)的前提下，天津XX花園勞務(wù)有限公司于2021年4月至6月虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票20張，金額1，887，262.38元，稅額56，617.87元，價(jià)稅合計(jì)1，943，880.25元。 處理決定:建議將案件移送公安機(jī)關(guān)處理。 需要提醒的是，以上三起案件只是眾多虛開(kāi)受罰案件中的一起，都是血淋淋的教訓(xùn)。你必須檢查到位，以避免風(fēng)險(xiǎn)落到自己身上。 主要考察勞務(wù)派遣公司的這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。另一個(gè)問(wèn)題來(lái)了:作為勞務(wù)派遣公司，在不被檢查之前需要注意哪些要點(diǎn)？先說(shuō)說(shuō)勞務(wù)派遣公司的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。 1.偷欄，冒充“派遣”或“外包”有真實(shí)業(yè)務(wù)，但本質(zhì)上是勞務(wù)外包，不是勞務(wù)派遣。為了節(jié)約稅收成本，勞務(wù)派遣是用來(lái)開(kāi)具發(fā)票沖減人工成本的。 2無(wú)中生有，虛假經(jīng)營(yíng)，虛開(kāi)發(fā)票有些勞務(wù)派遣公司對(duì)外虛開(kāi)發(fā)票，使用假發(fā)票，但用人單位應(yīng)開(kāi)具發(fā)票而不是開(kāi)具發(fā)票，開(kāi)具“大頭小尾”發(fā)票隱瞞收入；一些勞務(wù)派遣公司利用不規(guī)范的發(fā)票或收據(jù)隨意記賬、虛增、虛增成本，以達(dá)到少繳稅款的目的。 3.虛假身份、虛假工資、虛假扣除部分勞務(wù)派遣公司編造勞務(wù)、支付勞務(wù)工資和保險(xiǎn)，或編造勞務(wù)，并計(jì)算增值稅上的差額，造成巨額增值稅和所得稅的損失。 4.不交稅，不交社保勞務(wù)派遣公司故意混淆職責(zé)，通過(guò)只與部分勞動(dòng)者簽訂合同，用往來(lái)賬戶(hù)支付工資，或者在派遣單位和用人單位之間相互推搡，逃避繳納社會(huì)保險(xiǎn)和代扣代繳個(gè)人所得稅的義務(wù)。 5政策使用的過(guò)渡:如部分企業(yè)員工100人，全部為勞務(wù)派遣，占比100%，導(dǎo)致勞務(wù)單位派遣員工比例過(guò)高，違反規(guī)定。 根據(jù)《勞務(wù)派遣暫行規(guī)定》(人力資源和社會(huì)保障部令第22號(hào))第四條:“用人單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制派遣勞動(dòng)者人數(shù)，使用的派遣勞動(dòng)者人數(shù)不得超過(guò)用工總量的10%”。 勞務(wù)派遣或者人力資源外包，你們提供什么樣的服務(wù)？很多人不知道勞務(wù)派遣服務(wù)和人力資源外包服務(wù)的區(qū)別，尤其是增值稅的處理。 最后，我會(huì)給你一個(gè)很好的區(qū)分，以后不要犯錯(cuò)！1.不同的概念1。勞務(wù)派遣服務(wù)勞務(wù)派遣服務(wù)是指勞務(wù)派遣公司派遣員工到用人單位接受用人單位的管理并為其工作，以滿(mǎn)足用人單位各種靈活用工需求的服務(wù)。 1.勞務(wù)派遣公司與其員工之間存在勞動(dòng)關(guān)系。2.用人單位與勞動(dòng)者之間存在雇傭關(guān)系；3.勞務(wù)派遣公司與用人單位之間存在合同關(guān)系。 勞務(wù)派遣服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的人力資源服務(wù)。 2.人力資源外包服務(wù)人力資源外包服務(wù)所聘用的人員與人力資源公司是代理關(guān)系，與實(shí)際用人單位既有勞動(dòng)合同關(guān)系，又有實(shí)際雇傭關(guān)系。 人力資源外包服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)。 二、銷(xiāo)售計(jì)算不同1。勞務(wù)派遣服務(wù)1。一般納稅人選擇按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。 以取得的總價(jià)和額外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按6%的稅率計(jì)算繳納增值稅。 選擇差異稅。 以取得的總價(jià)和額外費(fèi)用，扣除用人單位支付給被派遣員工的工資福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，稅率為5%。 深圳2021年注冊(cè)公司流程2。小規(guī)模納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。 以取得的總價(jià)和額外費(fèi)用作為銷(xiāo)售額，按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。 (根據(jù)財(cái)稅〔2021〕13號(hào)和財(cái)稅〔2021〕24號(hào)文件規(guī)定，自2021年3月1日至2021年12月31日，除高明省外，其他省、自治區(qū)、直轄市增值稅小規(guī)模納稅人按3%的稅率征收應(yīng)納稅銷(xiāo)售收入，增值稅減按1%的稅率征收)。 選擇差異稅。 以取得的總價(jià)和額外費(fèi)用，扣除用人單位支付給被派遣員工的工資福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額，按5%的稅率計(jì)算納稅。 2.人力資源外包服務(wù)的銷(xiāo)售不包括代委托單位支付給委托單位員工的工資和代理人支付的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。 1、一般納稅人可選擇適用一般計(jì)稅方法，按6%的稅率計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。 2.小規(guī)模納稅人按3%的稅率繳納增值稅。 (根據(jù)財(cái)稅〔2021〕13號(hào)和財(cái)稅〔2021〕24號(hào)文件規(guī)定，自2021年3月1日至2021年12月31日，除高明省外，其他省、自治區(qū)、直轄市增值稅小規(guī)模納稅人按3%的稅率征收應(yīng)納稅銷(xiāo)售收入，增值稅減按1%的稅率征收)。 第三，發(fā)票開(kāi)具方式不同。1.勞務(wù)派遣服務(wù)。1.發(fā)票分類(lèi)代碼簡(jiǎn)稱(chēng):人力資源服務(wù)；2.選擇繳納差額稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)向用人單位收取支付給被派遣職工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金的費(fèi)用，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但可以開(kāi)具普通發(fā)票。 2.人力資源外包服務(wù)1。發(fā)票分類(lèi)代碼簡(jiǎn)稱(chēng):經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)；2.委托方代收代發(fā)的工資和代理機(jī)構(gòu)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金，可以不開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但可以開(kāi)具普通發(fā)票。 需要提醒的是，提供勞務(wù)派遣服務(wù)的納稅人，可以選擇全額納稅或差額納稅；但是，提供人力資源外包服務(wù)的納稅人只能產(chǎn)生稅差，這應(yīng)該是兩者最大的區(qū)別。
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