企業(yè)財稅籌劃成本有哪些？有哪些風險需要注意？
2021-11-12 09:07:53
財政籌劃是一種涉稅交易，是納稅人利用節(jié)稅籌劃獲取利潤，實現(xiàn)財務(wù)管理目的的一種方式。 這項任務(wù)既要符合相關(guān)法律法規(guī)，又要承擔一定的風險和成本，即財稅籌劃的成本。 企業(yè)的財稅籌劃成本可以從廣義和狹義兩個角度來理解。廣義而言，財稅籌劃成本是指納稅人在申報納稅過程中發(fā)生的直接或間接成本，也就是通常所說的申報納稅成本。狹義的財稅籌劃成本是兩種不同的納稅申報支付方案之間的差異成本，是指沒有財稅籌劃任務(wù)和稅收籌劃任務(wù)的納稅申報支付成本之間的差異。 事實上，無論方案的優(yōu)劣，每個納稅人在納稅申報過程中或多或少都會承擔納稅申報的籌劃任務(wù)。 1.企業(yè)財務(wù)規(guī)劃的成本主要包括以下幾個方面:(1)固定稅負；固定稅收方案是企業(yè)在最優(yōu)財稅規(guī)劃方案下獲得的企業(yè)向國家繳納的最低稅收。 受企業(yè)經(jīng)營狀況影響，一般不會有太大變化。 (2)改變稅負；可變稅負可以用數(shù)量和原因來定義。理性而言，是指由于企業(yè)指定的財稅籌劃方案存在漏洞，或者由于某種主觀或客觀因素導致無法選擇最優(yōu)的財稅籌劃方案而產(chǎn)生的額外稅收。數(shù)量上，是指企業(yè)在一定的財稅規(guī)劃方案下所承擔的固定稅負與正常稅負的差額。 (3)管理成本；管理成本是指企業(yè)在籌劃過程中，在稅務(wù)及稅務(wù)代理活動中發(fā)生的費用。 (4)機會損失成本；機會損失成本是指罰款、滯納金等一系列金額，或者是方案在所選方案影響下給企業(yè)收入帶來的差額。 2.財稅規(guī)劃的風險與成本分析；稅務(wù)籌劃風險成本是企業(yè)價值因稅務(wù)籌劃風險的存在而降低，或者說是風險管理的成本。 在廣州注冊的外資公司，因此，財政規(guī)劃的風險不僅包括財政規(guī)劃風險造成的損失，還包括決策時放棄最優(yōu)方案所影響的收益。 與其他成本相比，財政規(guī)劃的風險成本具有以下特點:(1)不確定性；不確定性是財政規(guī)劃中風險成本的一個重要特征。 稅收籌劃風險成本不僅涵蓋了稅收籌劃風險控制和管理成本等一定的風險成本，但在實踐中，大多數(shù)稅收籌劃風險成本，如預期損失成本、內(nèi)部風險抑制成本和損失融資成本都具有高度不確定性，因此稅收籌劃風險成本具有高度不確定性。 (2)分散性和可轉(zhuǎn)移性；稅收籌劃風險成本的分散性和可轉(zhuǎn)移性是由其特征決定的。 風險客觀存在，風險成本也客觀存在。稅務(wù)籌劃風險成本與稅務(wù)籌劃風險正相關(guān)。通過把握這一特點，企業(yè)可以有效控制稅務(wù)籌劃風險，進而實現(xiàn)風險分散和轉(zhuǎn)移。 (3)決策；稅務(wù)籌劃風險成本具有較強的決策性。稅收籌劃風險成本信息作為稅收籌劃風險決策的重要依據(jù)，是稅收籌劃風險成本管理的重要目標。 (4)目的；稅務(wù)籌劃風險成本是企業(yè)獲取稅務(wù)籌劃風險收益的成本，具有很強的目的性。 既需要保持稅務(wù)籌劃風險成本與收益的平衡，又要在盡可能降低稅務(wù)籌劃風險成本的同時，獲得企業(yè)的最大收益。 規(guī)劃成本包括稅費、咨詢服務(wù)費用、罰款、滯納金等費用，還包括稅負。 征收率方面，稅負極其穩(wěn)定。 但其他費用會隨著財稅規(guī)劃方案的變化而變化，風險較大，是一個不確定性較高的變量。
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