小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別與選擇？
2021-10-13 09:34:56
目前很多創(chuàng)業(yè)者在注冊公司的時(shí)候都有這樣一個(gè)問題:“公司注冊成功后，你選擇成為小規(guī)模納稅人還是一般納稅人？”“小規(guī)模納稅人和一般納稅人具體有什么區(qū)別？”針對上述一系列問題，本文將簡要說明定義、主要區(qū)別以及如何選擇。 1、什么是一般納稅人？一般納稅人是指年增值稅銷售額超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)單位。它們的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中扣除。 2.什么是小規(guī)模納稅人？小規(guī)模納稅人是指年銷售額低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(即小于等于500萬元)，且核算不完善(即增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額不能正確計(jì)算)，且不能按規(guī)定報(bào)送相關(guān)納稅資料的增值稅納稅人。 3.小規(guī)模納稅人和一般納稅人的主要區(qū)別是什么？通常兩者的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:(1)記賬和報(bào)稅的要求不同。 目前我國對小規(guī)模納稅人的會計(jì)和納稅申報(bào)管理相對寬松，但對普通納稅人的要求相對較高。 而且小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額是按照銷售額乘以增值稅率計(jì)算的，而一般納稅人是按照銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額納稅。 (2)報(bào)告期不同。 小規(guī)模納稅人可以選擇按月或按季度納稅周期申報(bào)納稅，而普通納稅人通常按月申報(bào)納稅。 (3)適用稅率不同。 小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，普通納稅人適用13%、9%、6%和0%的稅率。 (4)發(fā)票使用權(quán)不同。 小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。查詢廣州公司注冊號時(shí)如遇特殊情況，只能申請稅務(wù)機(jī)關(guān)出具。而普通納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。 4.小規(guī)模納稅人和一般納稅人應(yīng)該如何選擇？事實(shí)上，企業(yè)家在設(shè)立公司時(shí)，在選擇成為增值稅小規(guī)模納稅人還是一般納稅人時(shí)，應(yīng)綜合考慮以下幾點(diǎn):(1)企業(yè)規(guī)模。 如果公司投資規(guī)模大，年收入充裕，短時(shí)間內(nèi)可能超過500萬元的判斷標(biāo)準(zhǔn)，可以直接申請認(rèn)定為一般納稅人。 但如果企業(yè)規(guī)模較小，預(yù)計(jì)月銷售額基本在10萬元以下，可以選擇成為小規(guī)模納稅人，以享受免征增值稅的稅收優(yōu)惠政策。 (2)工業(yè)。 事實(shí)上，不同的行業(yè)在納稅申報(bào)過程中適用不同的增值稅稅率。 因此，對于稅率為13%的行業(yè)和輕資產(chǎn)，增值稅稅負(fù)普遍較高。 在這種情況下，企業(yè)可以選擇申請成為小規(guī)模納稅人。 (3)推演實(shí)力。 如果創(chuàng)業(yè)者注冊的公司成本比較高，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣就足夠了。 而通過實(shí)際計(jì)算，其增值稅稅負(fù)低于3%，那么就可以選擇認(rèn)定一般納稅人。 (4)惠州方。 如果以后惠州是大客戶，交易過程中對方基本都會要求企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票。 所以遇到這種情況，建議企業(yè)選擇成為一般納稅人，否則可以選擇成為小規(guī)模納稅人。 以上是小規(guī)模納稅人和一般納稅人的具體區(qū)別，以及選擇時(shí)需要考慮的要素。 企業(yè)家在認(rèn)定增值稅納稅人之前，有必要了解以上內(nèi)容，這樣才能保證他們從企業(yè)經(jīng)營的實(shí)際出發(fā)，選擇一個(gè)更適合自己的納稅人身份，從而在企業(yè)未來的發(fā)展中減輕稅負(fù)！需要合作共贏。如有任何疑問和業(yè)務(wù)需求，歡迎隨時(shí)聯(lián)系我們的服務(wù)熱線:深圳市幸福財(cái)稅顧問有限公司，您身邊的財(cái)稅顧問！
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