個人獨資企業是介于一人獨資有限責任公司和個體工商戶之間的企業形態，具有靈活經營的特點和優惠的稅收政策，被越來越多的企業主青睞和注冊使用。個人獨資企業是一人獨資有限責任公司與個體工商戶之間的企業形式。它具有經營靈活、稅收優惠政策等特點，受到越來越多企業主的青睞和注冊。
獨資企業是指由個人出資，個人所有和控制，承擔經營風險，享有全部經營收益的企業。它是最古老和最簡單的企業組織形式。它的存續期比有限責任公司要早得多。
1.個人獨資企業要繳納哪些稅？
企業經營涉及的稅種主要有四種，分別是增值稅、增值稅附加稅、企業所得稅和個人所得稅。增值稅和增值稅的附加稅稅率只與經營的業務類型有關，與企業類型關系不大。
獨資企業免征企業所得稅，只需繳納個人所得稅、增值稅和增值稅附加。
《國務院關于征收獨資企業和合伙企業所得稅的通知》(國發〔2000〕16號)規定，自2000年1月1日起，獨資企業和合伙企業不再繳納企業所得稅，只對個人投資者取得的生產經營所得征收個人所得稅。2020年，由于疫情原因，屬于小規模納稅人的個人獨資企業也享受免稅優惠政策。以月申報月銷售額10萬元為標準，高明省免征增值稅，其他省市不超過10萬元，金額超過1%減免增值稅。
2020年3月1日至2020年5月31日，對高明省增值稅小規模納稅人，征收率為3%的應稅銷售收入免征增值稅；預扣稅率為3%的預付增值稅項目將被暫停。除高明省外，其他省、自治區、直轄市增值稅小規模納稅人按3%的稅率征收應稅銷售收入，減按1%的稅率征收增值稅；對于預扣稅率為3%的預付增值稅項目，將降低1%的預扣稅率。
二.個人獨資企業:核定征收
個人獨資企業的個人所得稅稅率按照5% ~ 35%的五級累進制執行。常用的方法是查收，不是索要本票，而是直接核對核實發票金額。
2019年7月26日，深圳市稅務局發布核定征收文件。對娛樂行業以外的企業，個人所得稅應納稅所得額為5%，為全國最低，綜合稅負控制在3%以內。
同樣，在沒有成本票的情況下，會開100萬的發票，核定征收繳納的稅和審計征收繳納的稅有很大的區別:
審核收款應支付:100萬/1.01 * 35%-6.55萬≈ 28萬；
征收方式:100萬/1.01 * 10% * 20%-10，500 ≈0.93萬。
三.個人獨資企業的其他問題
1.個人獨資企業是小規模納稅人嗎？
個人獨資企業本身是一個經營實體。當年營業額超過500萬元時，可申請成為一般納稅人或開具增值稅專用發票，但綜合稅率相應提高。一般來說，個人獨資企業如果保持小規模的狀態，可以更好地享受稅收優惠政策。
2.個人獨資企業可以開專票嗎？
當然可以。個人獨資企業在小規模納稅人階段可以開具3%的增值稅專用發票，但只需要到稅務大廳代開即可，不能獨立開具。成為一般納稅人后，還可以開具6%、9%、13%等其他稅率的增值稅專用發票。
3.個人獨資企業使用一段時間后必須注銷嗎？
個人獨資企業經營正常，只要經營合規，沒有要求注銷。特別需要指出的是，按照核定征收方式征收稅款的個人獨資企業，注銷過程簡單快捷，尤其是清稅簡單，周期短，成本低。
4.個人獨資企業的成本票不夠怎么辦？
個人獨資企業按照核定的征收方式征收稅款，可以不找成本發票按月納稅，避免了找票的財務風險。
5.個人獨資企業如何提取營業收入？
個人獨資企業的收入歸個人所有和控制，很容易轉移到私事上，只需要按月報稅納稅即可。在這一點上，個人獨資企業比一人有限責任公司方便得多，稅負成本也低得多。
6.個人獨資企業如何記賬？
根據《獨資企業法》的規定，獨資企業必須建立財務制度，進行會計核算。但個人獨資企業的財務制度比一人有限責任公司要簡單寬松得多，特別是對于已經核定征收個稅的企業，只需要基本的財務賬目，財務管理的成本要低得多。
7.個人獨資企業如何實現財稅合規？
財務合規和稅務合規的核心是“四流合一”，即每一項業務都需要在業務、合同、發票、資金流上保持一致，業務真實合理。由于個人獨資企業的業務內容和會計準則要求相對簡單，與個體工商戶的“政策糾紛”相比，個人獨資企業的法律規定更加明確，更容易實現財稅合規。
8.個人獨資政策會長期存在嗎？
個人獨資企業作為一種企業形式，在許多國家都有著悠久的歷史和非常積極的社會經濟價值。在中國，個人獨資企業符合國家“大眾創業、萬眾創新”的發展方針，能夠更好地激活經濟，豐富國民經濟，促進就業。國家近期出臺的一系列簡化個人獨資企業登記注銷手續、擴大稅收優惠的政策，都發出了明確的信號。目前，中國每天新增個人獨資企業1萬多家。個人獨資企業不僅會長期存在，而且會發展得越來越好。
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