增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是企業(yè)稅收中的三大巨頭，對(duì)此，很多老板以及財(cái)務(wù)人員絞盡腦汁都想從這三個(gè)方面入手，稍微減輕一下企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅是企業(yè)稅的三大巨頭。為此，很多老板和財(cái)務(wù)人員絞盡腦汁，從這三個(gè)方面入手，來(lái)略微減輕企業(yè)的稅負(fù)。
今天，我從三大稅種的角度，分享六大企業(yè)合理避稅的技巧。
1增值稅
方法:納稅人身份選擇規(guī)劃
如果進(jìn)價(jià)和售價(jià)都是含稅的，相對(duì)來(lái)說(shuō)，小規(guī)模納稅人比普通納稅人少繳稅。也就是說(shuō)，在收購(gòu)價(jià)格相對(duì)較低的情況下，小規(guī)模納稅人企業(yè)的收入要多于普通納稅人企業(yè)。
一般納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)所繳納或者負(fù)擔(dān)的增值稅，可以按規(guī)定作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額扣除。
小規(guī)模納稅人的稅負(fù)比普通納稅人更重，但如果你是附加值更高的高新技術(shù)企業(yè)，選擇普通和小規(guī)模納稅人更劃算。
方法:利用增值稅稅收優(yōu)惠政策
1.農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅；部分農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免征增值稅；農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社的稅收優(yōu)惠政策。
2.資源綜合利用產(chǎn)品增值稅稅收優(yōu)惠政策:銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物，如再生水、翻新輪胎、以廢舊輪胎為全部原料生產(chǎn)的膠粉等。，免征增值稅政策。
3.促進(jìn)殘疾人就業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策:殘疾人提供的加工、修理、更換服務(wù)免征增值稅；對(duì)安置殘疾人的單位，在滿(mǎn)足一定條件的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)按單位數(shù)量實(shí)際安置殘疾人，定額征收后即退還增值稅。
4.醫(yī)療機(jī)構(gòu)增值稅稅收優(yōu)惠政策:非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)生產(chǎn)自用的制劑免征增值稅。
5.地方稅收優(yōu)惠政策:為了發(fā)展區(qū)域經(jīng)濟(jì)，國(guó)家和地方出臺(tái)了一系列區(qū)域稅收優(yōu)惠政策，大部分經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)都出臺(tái)了財(cái)政扶持政策！
2 .企業(yè)所得稅
方法:利用區(qū)域稅收洼地的優(yōu)惠政策。
因?yàn)楦咝录夹g(shù)企業(yè)的應(yīng)用范圍比較窄。為了發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)，我國(guó)一些地方政府設(shè)立了許多配套政策，即稅收洼地。比如曾經(jīng)因?yàn)橛耙暪驹讯鴺O度火爆的霍爾果斯，就屬于區(qū)域稅收洼地。
方法:成為國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)。
國(guó)家對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策如下:R&D費(fèi)用稅前可從企業(yè)所得稅中扣除175%，從而減輕稅負(fù)。申請(qǐng)“高新技術(shù)企業(yè)”，可以少交10%的企業(yè)所得稅和15%的利潤(rùn)。(其他企業(yè)需繳納25%的企業(yè)所得稅)
案例:2018年，光明區(qū)某科技公司，營(yíng)業(yè)額500萬(wàn)，利潤(rùn)300萬(wàn)，想減輕企業(yè)稅負(fù)。經(jīng)過(guò)一系列稅務(wù)籌劃操作，
增值稅:500萬(wàn)÷1.03×3%≈14.56萬(wàn)；
附加稅:145，631.07× 10% ≈ 14，500；
企業(yè)所得稅:0；
個(gè)人所得稅:500萬(wàn)÷1.03×2.2%≈10.68萬(wàn)；
納稅總額:26.69萬(wàn)元；
綜合稅負(fù):5.3%！
3 .企業(yè)個(gè)人所得稅
方法:適當(dāng)提高五險(xiǎn)一金的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
適當(dāng)提高五險(xiǎn)一金的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，或者提高其他免稅項(xiàng)目，可以在工資總額前扣除。以公積金為例。每月住房公積金籌集后，實(shí)際收入不受影響(公積金可以取出)，進(jìn)而有比較明顯的節(jié)稅效果。
方法:根據(jù)優(yōu)惠政策合理避稅。
當(dāng)稅率難以改變時(shí)，我們可以改變應(yīng)納稅所得額。比如我們可以和公司達(dá)成協(xié)議，工資薪金的一部分以福利的形式發(fā)放出去，不是現(xiàn)金，所以不算收入，也不會(huì)有稅。單位可以增加免費(fèi)交通、免費(fèi)用餐等福利項(xiàng)目，在不給員工加薪的情況下減輕員工的稅負(fù)，變相增加員工收入。