發(fā)票開具誤區(qū)，你中槍了嗎?
2021-11-15 08:57:01
開具和索要發(fā)票已經(jīng)成為人們經(jīng)濟(jì)生活中不可或缺的事情。 但這是一件如此普遍的事情，以至于納稅人經(jīng)常掉進(jìn)坑里。 現(xiàn)在，讓邊肖帶大家學(xué)習(xí)如何跳出這些坑！開票常見的幾個(gè)誤區(qū):一是票的格式不正確，比如發(fā)票信息打印不清楚；發(fā)票信息壓錯(cuò)，甚至超出紙質(zhì)發(fā)票邊緣；手動(dòng)更改發(fā)票信息等。 小貼士:1。發(fā)票開具應(yīng)做到:按編號順序填寫，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)、清晰，一次打印全部，內(nèi)容完全一致。 2.使用手寫筆打印機(jī)開具發(fā)票，打印發(fā)票前調(diào)整好格式(可使用A4紙調(diào)試)，確保信息能與發(fā)票各欄一一對應(yīng)。 第二，購買者的信息不正確。例如:采購人名稱不規(guī)范，將“惠州XX有限公司”填寫為“惠州XX有限公司”或“惠州XX公司”；未按規(guī)定填寫稅號的。 小貼士:你應(yīng)該詢問購買者完整、規(guī)范的姓名和稅號，并逐字核對。下列情況可以不填寫納稅人識別號:(1)使用印有企業(yè)名稱發(fā)票的行業(yè)，如電子商務(wù)、成品油經(jīng)銷等，可暫不填寫購買方的納稅人識別號，仍可按企業(yè)現(xiàn)有方式開具發(fā)票；(2)買方為外國客戶開具的出口發(fā)票；(三)購買方為行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體等非企業(yè)單位開具的發(fā)票；(四)購買方為個(gè)人消費(fèi)者或者個(gè)體工商戶開具的普通發(fā)票；(5)發(fā)票(人工票等)。)發(fā)票上沒有購買者的納稅人識別號。 政策直通車:自2021年7月1日起，購買方為企業(yè)的，在索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，需向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼；賣方為其開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“買方納稅人識別號”欄內(nèi)填寫買方納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。 不符合要求的發(fā)票不得作為稅收收據(jù)。 ——《關(guān)于在中華人民共和國國家稅務(wù)總局開具增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第16號)三。商品或應(yīng)稅服務(wù)、服務(wù)名稱欄目填寫不正確，如未按實(shí)際銷售情況如實(shí)開具發(fā)票，將“餐飲服務(wù)”按客戶要求轉(zhuǎn)為“會議費(fèi)”報(bào)銷；未按要求填寫正確的商品和服務(wù)稅分類代碼，將“珠寶*金項(xiàng)鏈”變更為“鋼*金項(xiàng)鏈”。 提示:根據(jù)實(shí)際銷售情況開具，嚴(yán)格使用中華人民共和國國家稅務(wù)總局規(guī)定的商品和服務(wù)的稅收分類編碼。 政策直通車:自2021年1月1日起，納稅人通過新的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票(包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和電子普通增值稅發(fā)票)時(shí)，將自動(dòng)在發(fā)票票面“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項(xiàng)目”欄內(nèi)顯示和打印貨物和服務(wù)的稅收分類代碼對應(yīng)的簡稱。 《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第45號)賣方開具增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際銷售情況如實(shí)開具發(fā)票內(nèi)容，與實(shí)際交易不符的內(nèi)容不得按買方要求填寫。 銷售方開具發(fā)票時(shí)，銷售平臺系統(tǒng)在后臺與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)連接，導(dǎo)入相關(guān)信息進(jìn)行開票。系統(tǒng)導(dǎo)入的開票數(shù)據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易一致。如果沒有，銷售平臺系統(tǒng)要及時(shí)修改完善。 ——《關(guān)于在中華人民共和國國家稅務(wù)總局開具增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第16號)四。備注欄填寫備注:納稅人開具特定應(yīng)稅活動(dòng)發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫備注欄。 如提供貨物運(yùn)輸服務(wù)、提供建筑服務(wù)、銷售或出租房地產(chǎn)、鐵路運(yùn)輸企業(yè)收取印花稅信息、利用差額開票功能開票、預(yù)付卡業(yè)務(wù)開票、保險(xiǎn)公司代收車船稅、保險(xiǎn)公司代保險(xiǎn)代理人代收代理費(fèi)發(fā)票、互聯(lián)網(wǎng)物流平臺代企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票等。，應(yīng)填寫在備注欄中。 政策快車:《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于貨物運(yùn)輸業(yè)停止使用增值稅專用發(fā)票的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第99號)， 《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收征管事項(xiàng)的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第23號)、《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人保險(xiǎn)代理人稅收征管事項(xiàng)的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告)。 2021年第45號)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局財(cái)政部關(guān)于外國駐華使(領(lǐng))館及其館員來華采購貨物和服務(wù)增值稅退稅政策的通知》(財(cái)稅〔2021〕51號)、《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點(diǎn)征收管理若干問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第53號)， 和《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于試點(diǎn)互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票的通知(稅務(wù))》。 總函〔2021〕579號)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行有線電視收視費(fèi)增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2021〕35號)如果真的開錯(cuò)了發(fā)票怎么辦？1.增值稅專用發(fā)票開具不正確:納稅人開具增值稅專用發(fā)票當(dāng)月，銷售退回，開票有誤等。，且退回的發(fā)票及扣款符合惠州的無效條件，則按無效處理；發(fā)行過程中如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，可立即作廢。 惠州廢品情況是指:(1)收到退回的發(fā)票并抵扣，時(shí)間不超過賣方開具發(fā)票的月份；(2)賣方?jīng)]有抄稅和記賬；(3)購買方未經(jīng)認(rèn)證，或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”“增值稅專用發(fā)票代碼與號碼認(rèn)證不符”的。 增值稅普通納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，如發(fā)生銷售退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情況，可申請開具紅字專用發(fā)票。，但它們不符合作廢發(fā)票的條件，或者因?yàn)殇N售被部分退回而出現(xiàn)銷售折扣。 二.增值稅普通發(fā)票開具錯(cuò)誤:開具時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，可立即作廢。 超過月不能作廢的發(fā)票，收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明后，直接開具紅字增值稅普通發(fā)票，再開具正確的藍(lán)字增值稅普通發(fā)票。 悄悄告訴你，納稅人如果需要開具紅字增值稅普通發(fā)票，可以在對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額內(nèi)開具多張紅字發(fā)票，機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票除外。 作廢的操作方法:在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中，對應(yīng)的數(shù)據(jù)報(bào)文將被視為“作廢”，每一份紙質(zhì)增值稅發(fā)票(包括未打印的增值稅發(fā)票)上都會標(biāo)注“作廢”字樣，并保留所有復(fù)印件。
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