這六種情況不需要繳納增值稅。

我們公司是一家燃油發(fā)電廠。2021年6月，我公司從政府財政賬戶獲得發(fā)電補貼10萬元。那么，這種補貼應該作為額外成本繳納增值稅嗎？
根據(jù)《中華人民共和國國家稅務總局關(guān)于燃油電廠取得發(fā)電補貼增值稅政策的通知》(國稅函〔2006〕1235號)規(guī)定，
應稅銷售是指納稅人銷售貨物或者應稅勞務收取的全部價款和額外費用。因此，各燃油電廠從政府財政專戶獲得的發(fā)電補貼不屬于規(guī)定的價外費用，不計入應稅銷售，不征收增值稅。
場景2
我們公司是一家制藥企業(yè)。提供免費使用的創(chuàng)新藥物需要繳納增值稅嗎？【/br/】根據(jù)《中華人民共和國財政部國家稅務總局關(guān)于創(chuàng)新藥后續(xù)免費使用增值稅政策的通知》(財稅〔2021〕4號)，藥品生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)創(chuàng)新藥為向購買方收取的總價款和額外費用，提供給患者后續(xù)免費使用的相同創(chuàng)新藥不視為增值稅銷售范圍。
創(chuàng)新藥物，是指經(jīng)國家美國食品藥品監(jiān)督管理局批準注冊，未經(jīng)批準在境內(nèi)外上市銷售，采用合成或半合成方法制備的原料藥及其制劑。【/br/】場景三【/br/】我公司在資產(chǎn)重組過程中，所有實物資產(chǎn)及其相關(guān)債權(quán)、債務、勞動力均以合并方式轉(zhuǎn)讓給A公司。那么，涉及的貨物轉(zhuǎn)讓是否需要繳納增值稅？【/br/】根據(jù)《中華人民共和國國家稅務總局關(guān)于納稅人增值稅相關(guān)資產(chǎn)重組的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2011年第13號):【/br/】在資產(chǎn)重組過程中，納稅人通過合并、分立、出售、置換等方式將全部或部分實物資產(chǎn)及其相關(guān)債權(quán)、債務、勞務轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，不屬于增值稅征稅范圍。【/br/】場景四【/br/】我公司在資產(chǎn)重組過程中，所有實物資產(chǎn)及其相關(guān)債權(quán)、債務、勞動力均以置換的方式轉(zhuǎn)讓給B公司，那么，涉及的房地產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓是否需要繳納增值稅？【/br/】根據(jù)附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》第一條第(二)項，《中華人民共和國財政部國家稅務總局關(guān)于全面推進營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2021〕36號):【/br/】在資產(chǎn)重組過程中，將全部或部分實物資產(chǎn)進行合并、分立、出售或置換。場景五【/br/】我公司用閑置資金購買非保底理財?shù)耐顿Y收益是否需要繳納增值稅？【/br/】根據(jù)《中華人民共和國國家稅務總局財政部關(guān)于明確金融、房地產(chǎn)開發(fā)、教育輔助服務增值稅政策的通知》(財稅〔2021〕140號)第一條:【/br/】《銷售服務、無形資產(chǎn)、房地產(chǎn)注釋》(財稅〔2021〕36號)第一條第一項、第五項。上述在金融控股期間(含到期)取得的非擔保收入，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。

這17大類170個項目免征增值稅。

按照易記憶原則，免征增值稅的政策項目分為以下17類170項:

1。與農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民有關(guān):農(nóng)村、農(nóng)產(chǎn)品、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者增值稅優(yōu)惠，共21項。
2。與弱勢群體相關(guān):主要與殘疾人、貧困人口、失業(yè)人員相關(guān)，共10項。
3。與小微企業(yè)相關(guān):這是大家最熟悉的優(yōu)惠政策，共9項。但這9項可以視為一項，只是因為不同階段、不同文件的減免稅代碼不一致。
4。與軍人相關(guān):隨軍家屬、復員軍人、退役軍人有7項優(yōu)待。5.文化相關(guān):主要為報紙、雜志、書籍、電影、電視、紀念館、文化館等。，共16項。
6。體育相關(guān):主要免除與深圳冬奧會、冬殘奧會、第七屆世界軍人運動會相關(guān)的收入，共計21項。
7。學校相關(guān):學校教育服務、學生勤工儉學、職業(yè)學校、特殊教育學校校辦企業(yè)6項免稅。
8。技術(shù)相關(guān):共4項，分別是技術(shù)轉(zhuǎn)移收入和孵化器收入。
9。與節(jié)能環(huán)保相關(guān):污水處理、供熱企業(yè)、合同能源管理項目4項免稅。
10。運輸相關(guān):國際貨運代理修理鐵路貨車免稅，共2項。
11。生活相關(guān)服務:主要為與百姓生活息息相關(guān)的幼兒園、養(yǎng)老、婚介、家政、殯葬等提供免稅，共5項。
12。與住房和土地有關(guān):涉及住房和土地的轉(zhuǎn)讓，符合相關(guān)條件的可以免稅。總共有7個項目。
13。與重組重組相關(guān):針對郵政快遞、郵政儲蓄、中國聯(lián)通重組、部分文化機構(gòu)重組免稅，共6項。
14。金融相關(guān):利息、期貨、證券、保險等收入。符合相關(guān)條件的免稅項目共有36個。在所有類別中，它是最有利的類別。
15。與醫(yī)藥和醫(yī)療有關(guān):醫(yī)療服務、抗艾滋病藥物、血站和避孕器具免稅，共5項。
16。與具體項目相關(guān):免費幫扶、扶貧物資捐贈、社會組織會費、福利彩票、體育彩票發(fā)行收入等不能歸入上述類別的其他項目有10個優(yōu)惠項目。
17。與特定地區(qū)相關(guān):這一類只有一項，即橫琴、平潭企業(yè)銷售的商品免征增值稅。可以說，這兩項地方政策是相當有利的。

2021年，10句關(guān)于稅務籌劃的話被仔細提醒。

【/br/】提醒1【/br/】節(jié)稅的前提是不違法，不帶來風險。財務人員要記住不要為了節(jié)稅而刻意節(jié)稅，要把防范稅收風險放在第一位，也就是說控制企業(yè)風險比節(jié)稅更重要。提醒財務人員，可以利用稅收優(yōu)惠政策節(jié)稅，但一定要正確恰當?shù)厥褂谜撸灰で愂照撸灰^于激進地使用優(yōu)惠政策，謹慎使用政策。提醒一下，節(jié)稅其實就是多利用稅收優(yōu)惠，依法、合規(guī)、正當、合理地享受我們應該享受的福利。享受福利政策不僅是國家對納稅人的權(quán)利，也是我們作為企業(yè)會計人員的義務。很多企業(yè)花大價錢偷稅漏稅騙稅，卻把現(xiàn)成的福利留著不用。提醒財務人員還原業(yè)務真實面目，切記不要偏離業(yè)務真實面目。不符合企業(yè)真實面貌的節(jié)稅實際上是偷稅漏稅，會計人員必須謹慎節(jié)稅。提醒稅務籌劃是一種事前安排，不是事后的“諸葛亮”，一切事后既成業(yè)務的籌劃都是為了彌補。提醒稅務籌劃背后往往沒有真正的商業(yè)目的，但要創(chuàng)造商業(yè)目的，稅務籌劃的任務是根據(jù)預期的稅務變化合理安排交易時間。提醒很多企業(yè)節(jié)稅；一邊逃稅；同時繳納更多的稅款；一邊提前攢錢交稅罰，最后卻沒能省稅，反而被檢查，給企業(yè)造成了無盡的后患。提醒一下，這兩年，國家的減稅降費是40年來最大的。這是中小企業(yè)節(jié)稅的最佳時機。國家給你開了一扇窗，你不能再爬墻了。提醒一下，一些通過與當?shù)卣畢f(xié)商獲得的政府稅收優(yōu)惠實際上是節(jié)稅，政府可能為了獲得更多的就業(yè)機會或?qū)崿F(xiàn)某些社會經(jīng)濟政策而愿意放棄部分稅收。提醒10稅收來源于業(yè)務，節(jié)稅要看業(yè)務流程變化，而不是扭曲業(yè)務事實。