企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表的填報(bào)有什么注意事項(xiàng)？
2021-10-18 09:34:02
幸福財(cái)稅為中小企業(yè)提供專業(yè)的工商注冊、財(cái)稅代理、知識產(chǎn)權(quán)、人事社保服務(wù)。 如果您有任何業(yè)務(wù)或稅務(wù)問題需要了解，可以訪問官網(wǎng)咨詢！為落實(shí)小微企業(yè)普惠性所得稅減免政策，深圳注冊公司www.yfcsgw.com，國家稅務(wù)總局修訂了《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報(bào)表》(A類，2021年版)等部分表格和申報(bào)說明，增加了從業(yè)人數(shù)、總資產(chǎn)等數(shù)據(jù)項(xiàng)目，升級優(yōu)化了稅收征管體系，努力幫助企業(yè)精準(zhǔn)享受優(yōu)惠政策。 填寫預(yù)繳申報(bào)表時(shí)，應(yīng)注意以下兩個方面:一是注意“應(yīng)納稅所得額”和“所得稅減免稅”兩項(xiàng)的填寫。 “應(yīng)納稅所得額”是判斷企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件的最重要指標(biāo)，適用“減半再減半”“減半征稅”等不同政策。這一行必須正確填寫。 “所得稅減免稅”是指企業(yè)享受普惠性所得稅減免稅政策的減免稅額度，體現(xiàn)了企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的直接效果。 企業(yè)所得稅按核定的所得稅額征收。符合小型微利企業(yè)條件的，減免稅不通過填寫納稅申報(bào)表實(shí)現(xiàn)，直接減定額實(shí)現(xiàn)。 但這些企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的情況，在納稅申報(bào)表中正確選擇填寫“小型微利企業(yè)”項(xiàng)目。 二是注意提前還款申報(bào)表新增“季度報(bào)告信息”部分相關(guān)項(xiàng)目的填報(bào)。 “季度報(bào)告信息”整合了除應(yīng)納稅所得額外的小型微利企業(yè)的條件指標(biāo)，其數(shù)據(jù)報(bào)告質(zhì)量直接關(guān)系到小型微利企業(yè)判斷結(jié)果的準(zhǔn)確性。 因此，所有企業(yè)都需要準(zhǔn)確填寫這一部分。 對于征收審計(jì)賬戶的企業(yè)和征收應(yīng)稅所得率的企業(yè)，如果按季度預(yù)繳，則應(yīng)在本季度預(yù)繳稅款時(shí)填寫“季度申報(bào)信息”的所有項(xiàng)目；如果是按月預(yù)繳，則“季度信息”的所有項(xiàng)目都應(yīng)在申報(bào)本季度最后一個月的稅款時(shí)填寫。 “按季度填報(bào)信息”中的“小型微利企業(yè)”一項(xiàng)是對企業(yè)是否為小型微利企業(yè)的判斷結(jié)果的演示。 除深圳注冊公司要求的信息以核定應(yīng)納所得稅征收方式為準(zhǔn)的企業(yè)外，其他企業(yè)需要根據(jù)本期和前期納稅申報(bào)表中的“職工人數(shù)”和“總資產(chǎn)”信息，結(jié)合本期納稅申報(bào)表中的“應(yīng)納稅所得額”和“國家限制或禁止的行業(yè)”信息進(jìn)行綜合判斷。 來源:中國稅務(wù)網(wǎng)
分享: