錯開、補開發(fā)票后如何申報
2021-10-18 09:33:48
幸福財稅基本可以解決中小企業(yè)在生存發(fā)展過程中遇到的工商、財稅等基本問題。 在成功的路上，我們需要引導我們前進的伙伴，他們是企業(yè)和組織的朋友，是商人的助手，是快樂的稅務！幸福財稅服務熱線:1。問:2021年4月1日增值稅稅率調整前，增值稅一般納稅人已按原適用稅率16%、10%開具增值稅專用發(fā)票。 出現銷售退回、開票錯誤、暫停應稅服務等情況。，買方未使用申報抵扣且已退回發(fā)票及抵扣聯(lián)復印件，賣方開具紅字發(fā)票時該怎么辦？答:如果賣方已開具專用發(fā)票，但買方未使用其申報抵扣并退回發(fā)票和抵扣，賣方應按以下流程開具紅字增值稅專用發(fā)票:(1)賣方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填寫并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》)。 賣方在填寫信息表時，應以藍色填寫專用發(fā)票的相應信息。 (2)主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，經系統(tǒng)自動驗證后，生成“紅字發(fā)票信息表號”的《信息表》，并同步至納稅人系統(tǒng)。 (3)銷售方開具紅字專用發(fā)票，信息表經稅務機關系統(tǒng)驗證，在系統(tǒng)中以負數輸出開具。 紅色字母的專用發(fā)票應與信息表一一對應。 (4)納稅人也可以用信息表的電子信息或紙質材料到稅務機關系統(tǒng)核對信息表的內容。 2.問:2021年2月，增值稅一般納稅人申報繳納了一筆銷售收入的稅款。 2021年4月，納稅人按客戶要求為銷售收入開具增值稅專用發(fā)票(稅率16%)。 納稅人應如何填寫增值稅納稅申報表？答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第15號)，納稅人2021年4月在香港補開稅率為16%的增值稅專用發(fā)票時，應按納稅申報調整前后的對應關系，以13%的稅率填報貨物和加工中的金額和稅額。 同時，由于原稅率為16%的銷售，前期已按未開票收入申報納稅，本期應在增值稅納稅申報表附信息(一)第一行“稅率為13%的貨物及加工、修理、更換服務”和“未開票”相關欄目中填寫相應負數進行抵扣。 3.問:納稅人是增值稅一般納稅人。2021年4月前，上個月有形動產租賃服務暫停，開具紅字增值稅專用發(fā)票(稅率16%)，金額10萬元，稅額1.6萬元。廣州市海珠區(qū)公司注冊增值稅納稅申報表該如何填寫？答:2021年4月，納稅人開具增值稅專用發(fā)票，原稅率16%。申報納稅時，紅筆沖減的金額和稅額應列入4月增值稅納稅申報表附材料(一)第一行“稅率13%的服務、不動產、無形資產”和“開具增值稅專用發(fā)票”對應清單。
分享: