免稅、無應納稅款、零申報、稅額為零，你還傻傻分不清嗎？
2021-10-12 09:12:05
————經營公司，找會計，創品牌，找風帆————————熱點解答，企業做零申報，相信大家都很熟悉。 填好所有的申報表提交，簡單！沒腦子！粗暴！就兩個字:開心！但是，有幾個重要的問題需要大家深思。今天，邊肖整理了幾種常見的零申報會計誤區，迅速查清風險！錯了錯了免稅收入:我開了一家蔬菜批發公司，是增值稅的小規模納稅人。我已經按照規定申請了增值稅的減免稅。本季度蔬菜銷售收入10萬元，均符合免稅條件。我可以申報零嗎？答:沒有。 根據規定，增值稅減免稅備案后應納稅額為零，但也應如實向稅務機關申報。 正確的申報方式是在申報表第12欄“其他免稅銷售”填寫當期免稅收入。 錯誤和失誤:本期不交稅做零申報。問:我公司是增值稅小規模納稅人，月銷售收入2.5萬元。我們可以享受小微企業免征增值稅的優惠政策。我們可以零申報嗎？答:沒有。 根據相關規定，您在享受國家稅收優惠政策的同時，應如實向稅務機關申報。 正確的做法是先用開票總額/1.03計算不含稅收入，再用不含稅收入*0.03計算應納增值稅，填寫申報表相應欄目享受免稅。 錯誤，錯誤，錯誤，如果本期沒有收入，就零申報。問:我們公司剛剛開業。本月采購設備，取得增值稅進項發票5張，進項稅額8500元。我們已經做了認證，但是沒有任何收入。我們可以零申報嗎？答:沒有。 雖然你這個月沒有收入，但是有進項稅。如果單純申請零申報，可能會因逾期抵扣無法抵扣進項稅，導致公司虧損。 正確的做法是在對應的銷售金額中填寫0，在申報表中填寫認證進項稅額8500元，這樣期末留存的稅額在下期繼續抵扣。 失誤，失誤，企業長期虧損，企業所得稅零申報Q:我公司長期虧損，沒有企業所得稅的應稅金額。企業所得稅可以申報為零嗎？答:沒有。 企業的虧損可以結轉下五個納稅年度彌補。如果你做了一個零申報，你會給自己“挖坑”。如果第二年盈利，就無法彌補上一年的虧損，給企業造成損失。 如果當年做了企業所得稅零申報，但延長虧損到下一年扣除，還是違反政策的！錯誤和失誤:我們是一家建筑公司，通常為客戶提供建筑服務，銷售一些建筑材料。我們是增值稅的小規模納稅人。本季度，我們獲得了10萬元的建筑服務不含稅收入。我們已經在稅務局開了增值稅專用發票，交了3000元稅，可以零申報嗎？答:沒有。 雖然你已經代開發票交稅了，但是你還是不能簡單的零申報。 你要在指定的欄目中填寫銷售收入，系統會自動生成你已繳納的稅款并進行沖抵。 錯誤和失誤:我們是貿易公司，屬于增值稅一般納稅人。本月取得增值稅應稅銷售額500萬元，均為未開票收入。我們可以零申報嗎？答:沒有。 未申報的收入也要如實申報，否則不僅要補繳當期稅款，還要收取滯納金。 你要將當期收入500萬元填入未開票收入，并按規定納稅。 納稅人如何申報零？如果當前增值稅、消費稅、企業所得稅申報數據全部為“0”(數據為真時)，則可以申報為零！零申報只是為了收入上寫零嗎？增值稅小規模納稅人當期收入為“0”的可以申報零；增值稅一般納稅人當期收入為“0”，但有進項稅的，不能申報為零；企業所得稅納稅人當期不經營的，只有收入和成本為“0”時才能進行零申報。 如果違反零申報會有什么后果？1.當期有收入無應納稅款，屬于虛假納稅申報，需要承擔不良后果。 2.零申報當期有收入和應納稅款的，屬于偷稅，主管稅務機關將依據現行《稅收征管法》相關規定追征稅款，并予以稅務行政處罰。 3.增值稅一般納稅人無收入，當期無應納稅款，但有進項稅。如果零申報，當期進項稅不能再申報抵扣。 4.違反零申報也會降低你的信用等級。 如果不按規定進行零申報，是有風險的！來，我們一起看重點:@大家，我是重點！一、影響信用評級根據《中華人民共和國國家稅務總局關于確定稅收信用管理若干業務標準的公告》(國家稅務總局公告2021年第85號)“因異常原因導致增值稅或營業稅連續3個月申報為零或負值，或在一個評估年度累計6個月申報為零或負值的，不能評為a級。” 根據《中華人民共和國國家稅務總局關于明確稅收抵免管理若干業務標準的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第85號):“提供虛假申報材料的，享受稅收優惠政策。 以稅務管理系統中情況的記錄日期確定D級的年份，并根據《信用管理辦法》第二十五條對以前年度的信用記錄進行調整。 根據《中華人民共和國國家稅務總局關于發布〈稅收抵免管理辦法(試行)〉的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第40號)第二十條:“納稅人有下列情形之一的，將在本評價年度內直接授予D級”，第六條所指“提供虛假申報材料，享受稅收優惠政策的”。 二.如果當期有收入和應納稅款但零申報，則屬于偷稅漏稅，需要承擔相應的法律責任。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條規定，納稅人、扣繳義務人編造虛假的計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。 根據《中華人民共和國國家稅務總局關于修改〈重大稅收違法案件信息披露辦法(試行)〉的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第24號)第十二條:依照本辦法公布的納稅人，除被判定為D級外，還將: (一)欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人未結清應納稅款的， 出境前未按規定繳納滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關可以依照《中華人民共和國稅收征收管理法》處理。 (二)稅務機關將當事人信息提供給參與實施聯合處罰的有關部門，有關部門將依法對當事人采取聯合處罰和管理措施。 小貼士1。所有長期零申報是否都應包括在關鍵監控中？答:企業處于籌建期或經營不善或被依法關停的，無需納入重點監控范圍，但必須及時到稅務機關備案。 2.如果長期零申報，持有發票，是否需要及時向稅務機關申請減版減量？答:為降低稅務風險，建議長期零申報、持發票的納稅人主動去稅務機關減版減量。 操作完善后，攜帶資料，按規定申請發票版本增量。 3.是否有必要取消一般納稅人長期零申報資格？答:根據《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》(中華人民共和國國家稅務總局令第22號)，除中華人民共和國國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人，不得轉為小規模納稅人。 因此，擔心是不必要的。 4.如何避免被納入重點監控范圍A:誠信管理，合規核算。 必須明確收入包括已開票收入+未開票收入，尤其是當期已開票收入的納稅人。不要以為提前繳稅就萬事大吉了，而是去稅務機關按規定申報，否則永遠難逃被監控的命運。 END免責聲明本刊所有內容均來自互聯網。我們對本文中的觀點持中立態度，不對所包含內容的準確性、可靠性或完整性提供任何明示或暗示的保證。請僅參考。 如有侵權，請聯系刪除。
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