公司賬戶有應(yīng)收款項未收回，借款公司已核銷確認(rèn)無法收回。公司想處理這筆金額的壞賬損失。具體應(yīng)該做什么，準(zhǔn)備什么資料？
答:根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅扣除管理辦法》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)第十七條規(guī)定:
企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，按照規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報后，在稅前扣除。未申報的損失不得稅前扣除。
與企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的證據(jù)包括具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項的內(nèi)部證據(jù)。
從上述情況可以看出，公司為應(yīng)收賬款損失，應(yīng)按要求根據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料予以確認(rèn):
1.相關(guān)事項的合同、協(xié)議或說明；
2.屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)當(dāng)有人民法院的破產(chǎn)清算公告；
3.債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)當(dāng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照的證明；
4.其他符合法律規(guī)定的證據(jù)。
同時，根據(jù)規(guī)定，逾期三年以上的應(yīng)收款項，如果在會計上已經(jīng)作為損失處理，可以作為壞賬損失處理，但應(yīng)說明情況并出具專項報告；逾期一年以上，單項金額不超過5萬元或者不超過企業(yè)年度總收入1/10，000，在會計上已經(jīng)作為損失處理的應(yīng)收賬款，可以作為壞賬損失，但應(yīng)當(dāng)說明情況，出具專項報告。
綜上所述，公司應(yīng)準(zhǔn)備上述材料，以及壞賬說明和專項報告作為稅前扣除的依據(jù)。
財務(wù)處理應(yīng)遵循財務(wù)會計準(zhǔn)則(制度)，具體征管問題可咨詢主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。