在生產經營過程中銷售商品或者提供勞務取得的所得，按照規(guī)定繳納所得稅。那么企業(yè)所得稅需要結轉嗎？怎么做賬？
企業(yè)所得稅需要結轉嗎？
企業(yè)所得稅需要結轉。進行以下會計處理:
1.月底:
借:所得稅費用。
貸款:應交稅費-企業(yè)所得稅。
2.月末轉入今年的利潤。
借:今年盈利。
貸方:所得稅費用。
3.下月初繳納稅費時:
借款:應交稅費-企業(yè)所得稅。
貸款:銀行存款。
企業(yè)所得稅退稅的會計處理。
1.今年返回，并做以下會計分錄:
收到退稅。
借:銀行存款。
貸方:所得稅費用。
2.結轉所得稅并做以下會計分錄:
借:所得稅費用。
貸款:今年盈利。
3.第二年返回，并做以下會計分錄:
借:銀行存款。
貸方:應交稅費-應交所得稅。
借款:應交稅費-應交所得稅。
貸方:上年損益調整。
借:上年損益調整。
貸方:利潤分配-未分配利潤。
上年損益調整:本科目核算本年度發(fā)生的上年損益調整，對本年度發(fā)現(xiàn)的以前重要差錯的更正涉及上年損益調整。
所得稅怎么結算繳納？
哪些項目可以抵扣企業(yè)所得稅？
企業(yè)所得稅是國家根據(jù)企業(yè)和經營單位的生產、經營所得和其他所得征收的稅收。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)實際發(fā)生的與取得的收入有關的合理費用，包括銷售成本、銷貨成本、營業(yè)費用和生產經營活動中發(fā)生的其他費用。商務招待費用；員工福利費用；公益捐贈支出；允許扣除除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的所有稅費。