公司稅種核定是選一般納稅人和小規(guī)模納稅人?這就好像我們在買一件商品的時候，是猶豫買還是不買。但是公司注冊進(jìn)行稅種核定的時候，可不是想怎么選就怎么選的，如果自己選錯了，那么對于未來自己的公司經(jīng)營將會帶來不小的經(jīng)營困難。而對于公司是選擇一般納稅人和小規(guī)模納稅人，下面呢，專注從事企業(yè)代理記賬的小編就整理的一下內(nèi)容干貨，讓正常進(jìn)行選擇是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人的你一個參考。
一、一般納稅人企業(yè)和小規(guī)模納稅人企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
1.銷售金額
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》，一般納稅人與小規(guī)模納稅人銷售金額相關(guān)規(guī)定如下：
2.一般納稅人申請認(rèn)定條件
企業(yè)年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。對提出申請并且同時符合下列條件的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為其辦理一般納稅人資格認(rèn)定：
(1)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所;
(2)能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。
3.不辦理一般納稅人資格認(rèn)定
(1)個體工商戶以外的其他個人;
(2)選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位;
(3)選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。
注：除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
二、小規(guī)模納稅人和一般納稅人的稅率上的不同之處
三、小規(guī)模納稅人和一般納稅人的計稅差異
1.一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)或發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計稅方法計稅。
計算公式是：當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額。
2.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計稅方法計稅。
簡易計稅方法的公式是：當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷售額(不含增值稅)*征收率。
四、一般納稅人和小規(guī)模納稅人納稅期限差異
1.小規(guī)模納稅人原則上實行按季度申報繳納增值稅;
2.一般納稅人原則上實行按月度申報繳納增值稅。
①譬如如果你是做藥廠的，那么你前期肯定會投入機(jī)器設(shè)備、裝修等等，而這一塊就會有一大筆支出，肯定也會取得一定的增值稅進(jìn)項發(fā)票，而且金額還不低。如果你選擇成為小規(guī)模納稅人，那么你前期取得的增值稅專用發(fā)票就不能夠抵扣。這個與小規(guī)模納稅人享受的3%的征收率(進(jìn)項不得抵扣)來講，太不劃算了。如果是這種情況，建議你直接就注冊成為一般納稅人。
②如果對于自己的投入等都還不清楚，在開始的時候注冊成為了小規(guī)模納稅人，隨著經(jīng)營情況的變化，后覺得應(yīng)該是一般納稅人比較劃算，因此，還有一個補(bǔ)救措施：根據(jù) 國家稅務(wù)總局公告2015年第59號公告規(guī)定：納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項稅額。
也就是說企業(yè)雖然存在一段時間的小規(guī)模納稅人狀態(tài)，但在此期間并未開展生產(chǎn)經(jīng)營取得收入，并且未按照簡易方法繳納過增值稅的納稅人，如果這樣，那么在你取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅收入之前，你申請轉(zhuǎn)為一般納稅人，那么你在申請成為一般納稅后，前面發(fā)生的進(jìn)項稅額就可以抵扣。
③政策差異回顧：小規(guī)模納稅人增值稅按照征收率3%或者5%來征收，進(jìn)項稅額不得抵扣，直接不征稅銷售額乘以征收率計算繳納的增值稅。且自己可以開具增值稅普通發(fā)票，如果購買方需要專票，可以申請稅務(wù)局代開，住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)月銷售額超過3萬元，季度銷售額超過9萬元的小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票(轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)除外)，不需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行代開。
而一般納稅人是增值稅稅率不同，分為17%、6%等幾個檔次;符合條件的進(jìn)項稅額可以抵扣，按照 銷項-進(jìn)項 來計算繳納增值稅。可以自行開具增值稅專用發(fā)票。
結(jié)語：以上呢，就是專注從事企業(yè)代理記賬的小編整理的關(guān)于企業(yè)在進(jìn)行稅種核定時需要注意的問題。