問(wèn)題1問(wèn)題1
回答:
根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)范圍的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第8號(hào))第一條和《關(guān)于<中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)范圍的公告>第二條解讀， 納入自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)范圍的小規(guī)模納稅人，可以選擇使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
對(duì)于選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再代開(kāi)。
A公司選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，無(wú)法再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
問(wèn)題2
問(wèn)：甲公司是租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人，已選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，甲公司銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)如何開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？回答:
《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)范圍的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第8號(hào))明確，已納入小規(guī)模納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)范圍的小規(guī)模納稅人，選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，需要為其取得的不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，仍應(yīng)按有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。
問(wèn)題3
問(wèn)：小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，稅率是顯示實(shí)際征收率還是顯示***？回答:
小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票，稅率欄顯示適用征收率；
以增值稅小規(guī)模納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的普通增值稅發(fā)票為例，每月發(fā)票總額不超過(guò)10萬(wàn)元，稅率欄顯示* * *。
問(wèn)題4
問(wèn)：小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅率如何顯示？回答:
小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或代其向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，稅率欄顯示適用征收率。
問(wèn)題5
問(wèn)：小規(guī)模納稅人代開(kāi)增值稅普通發(fā)票，稅率顯示***，該如何填增值稅申報(bào)表？回答:
增值稅小規(guī)模納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)的普通增值稅發(fā)票，每月代開(kāi)發(fā)票總額不超過(guò)10萬(wàn)元，稅率欄顯示* * *:
小規(guī)模納稅人當(dāng)期銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元(每季度30萬(wàn)元)的，應(yīng)根據(jù)相關(guān)政策確認(rèn)當(dāng)期銷(xiāo)售額的適用征收率，并準(zhǔn)確填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表》(適用于小規(guī)模納稅人)相應(yīng)欄目。
小規(guī)模納稅人當(dāng)期銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元(每季度30萬(wàn)元)的，按照《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)》的規(guī)定，在與免稅銷(xiāo)售相關(guān)的《增值稅納稅申報(bào)表》(適用于小規(guī)模納稅人)相關(guān)欄目填寫(xiě)當(dāng)期銷(xiāo)售額。
根據(jù)現(xiàn)行政策，如果小規(guī)模納稅人本期銷(xiāo)售房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，將以扣除房地產(chǎn)銷(xiāo)售后的當(dāng)期銷(xiāo)售額來(lái)判斷是否超過(guò)10萬(wàn)元(每季度30萬(wàn)元)。
適用增值稅差別化稅收政策的小規(guī)模納稅人，會(huì)判斷差別化后的當(dāng)期銷(xiāo)售額是否超過(guò)10萬(wàn)元(每季度30萬(wàn)元)。
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