【實用】開具的發票不合規被拒收了？別慌，牢記這些細節
2021-11-13 09:20:44
根據《中華人民共和國國家稅務總局關于發布:第十二條的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第28號)規定，私自印制、偽造、變造、企業作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規范等不符合規定的發票(簡稱“不符合規定發票”)，不得作為稅前扣除憑證。 為了避免開出不合規的發票，快樂金融整理了五種容易出錯的情況。讓我們來看看！01.名稱、金額等發票內容與實際交易不符。根據《中華人民共和國發票管理辦法》第二十條規定，一切從事生產經營活動的單位和個人，在其他經營活動中購買商品、接受服務、支付款項時，應當向收款人索取發票。 取得發票時，不要求變更名稱和金額。 根據《中華人民共和國國家稅務總局關于開具增值稅專用發票有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第16號)第二條規定:銷售方開具增值稅專用發票時，應當根據實際銷售情況如實開具發票內容，與實際交易不符的內容，不得按照購買方要求填寫。 02.“買方納稅人識別號”一欄未填寫買方納稅人識別號或統一社會信用代碼。根據《中華人民共和國國家稅務總局關于開具增值稅專用發票有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第16號)第一條:自2021年7月1日起，如果買方為企業，在索取普通增值稅專用發票時，應向賣方提供納稅人識別號或統一社會信用代碼；賣方為其開具增值稅普通發票時，應在“買方納稅人識別號”欄內填寫買方納稅人識別號或統一社會信用代碼。 不符合要求的發票不得作為稅收收據。 本公告所稱企業包括公司、非法人企業法人、企業分支機構、個人獨資企業、合伙企業和其他企業。 03.發票備注欄未按要求填寫。根據《中華人民共和國國家稅務總局關于貨物運輸業停止使用增值稅專用發票有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第99號)第一條:增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務，使用增值稅專用發票和增值稅普通發票。開具發票時，應填寫發票備注欄，如出發地、到達地、車輛類型和數量、運輸貨物信息等。如果內容較多，可另附清單。 根據《中華人民共和國國家稅務總局關于全面推進營業稅改征增值稅試點的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第23號)第四條第(三)項規定:納稅人提供建筑勞務，自行開具增值稅專用發票或者稅務機關代開增值稅專用發票的，應當在發票備注欄注明建筑勞務發生地的縣(市、區)名稱和項目名稱。 此外，根據《中華人民共和國國家稅務總局關于營改增后土地增值稅征收管理若干規定的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第70號)第五條:營改增后，收到建安服務取得的增值稅發票的增值稅納稅人，應當注明縣(市、 區)建設服務發生地，并按要求在發票備注欄注明項目名稱，否則不計入土地增值稅抵扣項目金額。 根據《中華人民共和國國家稅務總局關于全面推進營業稅改征增值稅試點有關稅收征管事項的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第23號)第四條第(五)項規定:出租不動產，由納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅專用發票，在備注欄注明不動產的詳細地址。 根據《中華人民共和國國家稅務總局關于保險機構開具增值稅專用發票征收車船稅的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第51號)規定，如何在東莞注冊公司規定:保險機構在征收車船稅、開具增值稅專用發票時，作為車船稅的扣繳義務人，應當在增值稅專用發票備注欄注明征收車船稅的信息。 包括:保單號、納稅期限(明細至月)、征收車船稅金額、滯納金金額、總金額等。 增值稅發票可以作為納稅人繳納車船稅和滯納金的原始會計憑證。 04.代碼縮寫打印不正確。根據《中華人民共和國國家稅務總局關于增值稅發票管理若干問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第45號)，自2021年1月1日起，納稅人通過新的增值稅發票管理系統開具增值稅專用發票(包括增值稅普通發票、增值稅電子普通發票)時，將自動在發票票面“貨物或者應稅勞務及服務”顯示并打印貨物和服務的稅種代碼對應的簡稱。 貨物和服務稅分類編碼表簡稱見附件。 05.未按規定開具成品油發票的。根據《中華人民共和國國家稅務總局關于成品油消費稅征收管理有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第1號)第一條規定，所有成品油發票必須通過新增值稅發票管理系統的發票開具模塊開具。 開具成品油發票應遵守以下規則:1。正確選擇貨物和服務的稅收分類代碼。 2.發票的“單位”欄應為“噸”或“升”，藍字發票的“數量”欄為必填項，不為“0”。 3.成品油專用發票開具后出現銷售退回、開票有誤、銷售折扣等情況，應按規定開具紅字成品油專用發票。 因銷售退貨、開票有誤等原因涉及銷售數量的，在《紅字開具增值稅專用發票信息表》中填寫相應數量，不填寫銷售折扣數量。 4.成品油經銷企業中可開具成品油發票的具有一定貨物和勞務稅分類編碼的油品總額，不得大于成品油專用發票和海關進口消費稅專用繳款書對應的具有相同貨物和勞務稅分類編碼的油品總額。
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