【實(shí)用】開(kāi)具的發(fā)票不合規(guī)被拒收了？別慌，牢記這些細(xì)節(jié)
2021-11-13 09:20:44
根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布:第十二條的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第28號(hào))規(guī)定，私自印制、偽造、變?cè)臁⑵髽I(yè)作廢、開(kāi)票方非法取得、虛開(kāi)、填寫不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票(簡(jiǎn)稱“不符合規(guī)定發(fā)票”)，不得作為稅前扣除憑證。 為了避免開(kāi)出不合規(guī)的發(fā)票，快樂(lè)金融整理了五種容易出錯(cuò)的情況。讓我們來(lái)看看！01.名稱、金額等發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際交易不符。根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十條規(guī)定，一切從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，在其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中購(gòu)買商品、接受服務(wù)、支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款人索取發(fā)票。 取得發(fā)票時(shí)，不要求變更名稱和金額。 根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)具增值稅專用發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第16號(hào))第二條規(guī)定:銷售方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際銷售情況如實(shí)開(kāi)具發(fā)票內(nèi)容，與實(shí)際交易不符的內(nèi)容，不得按照購(gòu)買方要求填寫。 02.“買方納稅人識(shí)別號(hào)”一欄未填寫買方納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)具增值稅專用發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第16號(hào))第一條:自2021年7月1日起，如果買方為企業(yè)，在索取普通增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)向賣方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼；賣方為其開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄內(nèi)填寫買方納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。 不符合要求的發(fā)票不得作為稅收收據(jù)。 本公告所稱企業(yè)包括公司、非法人企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。 03.發(fā)票備注欄未按要求填寫。根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貨物運(yùn)輸業(yè)停止使用增值稅專用發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第99號(hào))第一條:增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫發(fā)票備注欄，如出發(fā)地、到達(dá)地、車輛類型和數(shù)量、運(yùn)輸貨物信息等。如果內(nèi)容較多，可另附清單。 根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第23號(hào))第四條第(三)項(xiàng)規(guī)定:納稅人提供建筑勞務(wù)，自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)票備注欄注明建筑勞務(wù)發(fā)生地的縣(市、區(qū))名稱和項(xiàng)目名稱。 此外，根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后土地增值稅征收管理若干規(guī)定的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第70號(hào))第五條:營(yíng)改增后，收到建安服務(wù)取得的增值稅發(fā)票的增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)注明縣(市、 區(qū))建設(shè)服務(wù)發(fā)生地，并按要求在發(fā)票備注欄注明項(xiàng)目名稱，否則不計(jì)入土地增值稅抵扣項(xiàng)目金額。 根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征管事項(xiàng)的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第23號(hào))第四條第(五)項(xiàng)規(guī)定:出租不動(dòng)產(chǎn)，由納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。 根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票征收車船稅的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第51號(hào))規(guī)定，如何在東莞注冊(cè)公司規(guī)定:保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在征收車船稅、開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)，作為車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在增值稅專用發(fā)票備注欄注明征收車船稅的信息。 包括:保單號(hào)、納稅期限(明細(xì)至月)、征收車船稅金額、滯納金金額、總金額等。 增值稅發(fā)票可以作為納稅人繳納車船稅和滯納金的原始會(huì)計(jì)憑證。 04.代碼縮寫打印不正確。根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干問(wèn)題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第45號(hào))，自2021年1月1日起，納稅人通過(guò)新的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票(包括增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票)時(shí)，將自動(dòng)在發(fā)票票面“貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)及服務(wù)”顯示并打印貨物和服務(wù)的稅種代碼對(duì)應(yīng)的簡(jiǎn)稱。 貨物和服務(wù)稅分類編碼表簡(jiǎn)稱見(jiàn)附件。 05.未按規(guī)定開(kāi)具成品油發(fā)票的。根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于成品油消費(fèi)稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第1號(hào))第一條規(guī)定，所有成品油發(fā)票必須通過(guò)新增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的發(fā)票開(kāi)具模塊開(kāi)具。 開(kāi)具成品油發(fā)票應(yīng)遵守以下規(guī)則:1。正確選擇貨物和服務(wù)的稅收分類代碼。 2.發(fā)票的“單位”欄應(yīng)為“噸”或“升”，藍(lán)字發(fā)票的“數(shù)量”欄為必填項(xiàng)，不為“0”。 3.成品油專用發(fā)票開(kāi)具后出現(xiàn)銷售退回、開(kāi)票有誤、銷售折扣等情況，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具紅字成品油專用發(fā)票。 因銷售退貨、開(kāi)票有誤等原因涉及銷售數(shù)量的，在《紅字開(kāi)具增值稅專用發(fā)票信息表》中填寫相應(yīng)數(shù)量，不填寫銷售折扣數(shù)量。 4.成品油經(jīng)銷企業(yè)中可開(kāi)具成品油發(fā)票的具有一定貨物和勞務(wù)稅分類編碼的油品總額，不得大于成品油專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書對(duì)應(yīng)的具有相同貨物和勞務(wù)稅分類編碼的油品總額。
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