公司進(jìn)行增值稅自查，該從哪些方面入手？
2021-11-13 09:19:33
如果公司為了防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)，想進(jìn)行增值稅自查，應(yīng)該怎么做？以下是一些常見的問題，提醒理財(cái)朋友。 一、進(jìn)項(xiàng)稅額1。用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的各種扣稅憑證是否真實(shí)合法。 除增值稅專用發(fā)票外，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。 還可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的憑證有:農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票、公路通行費(fèi)發(fā)票、國內(nèi)客運(yùn)服務(wù)票。 2.退貨或銷售折扣是否按規(guī)定作為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。 3.是否對從供應(yīng)商處取得的與商品銷量、銷售金額相關(guān)的各類退貨收入沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅。 是否存在返利與其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款、其他經(jīng)常項(xiàng)目掛鉤或營業(yè)費(fèi)用沖減，但進(jìn)項(xiàng)稅不轉(zhuǎn)出的情況？ 4.用于簡易計(jì)稅方法稅目、增值稅免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工、修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)是否從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除。 5.發(fā)生非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)加工、修理修配勞務(wù)、運(yùn)輸勞務(wù)是否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 6.非正常損失的產(chǎn)品和產(chǎn)成品所消耗的購進(jìn)貨物(不含固定資產(chǎn))、加工、修理修配勞務(wù)、運(yùn)輸勞務(wù)等是否從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除。 7.房地產(chǎn)的非正常損失，以及該房地產(chǎn)所消費(fèi)的外購商品、設(shè)計(jì)服務(wù)、施工服務(wù)是否從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除。 8.非正常損失的在建房地產(chǎn)項(xiàng)目所消耗的外購商品、設(shè)計(jì)服務(wù)、施工服務(wù)是否從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除？ 9.進(jìn)項(xiàng)稅是否從購買的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)、娛樂服務(wù)中扣除？ 10.如果符合進(jìn)項(xiàng)稅加抵扣，是否按要求計(jì)提和抵扣？ 二、銷項(xiàng)稅1。銷售收入是否完整并及時(shí)入賬。 現(xiàn)金收入是否未按要求入賬；是否存在客戶未開具發(fā)票，相應(yīng)收入未按要求入賬的情況；是否存在以物易物、以物抵債收入未入賬的情形；是否存在銷售產(chǎn)品未開具發(fā)票，取得的收入未按要求入賬的情況；是否存在銷售收入長期不轉(zhuǎn)移的情況；是否向其他單位或者個(gè)人收取水、電、汽等費(fèi)用，不計(jì)、少計(jì)收入或者減計(jì)費(fèi)用；是否支付費(fèi)用(如返利、促銷獎(jiǎng)勵(lì)、運(yùn)營費(fèi)用、寄售商品傭金等。)為銷售款項(xiàng)進(jìn)行收款，然后將余額記錄為收入。 是否存在處置您已使用的固定資產(chǎn)而未按規(guī)定繳納增值稅的情況？ 2.是否存在視同銷售行為且未按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅的銷售行為。 將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)，如食堂、賓館、醫(yī)院、托兒所、學(xué)校、俱樂部、家庭和社區(qū)等。，不計(jì)算或者不計(jì)入應(yīng)納稅所得額；使用自產(chǎn)、委托或外購商品進(jìn)行投資、經(jīng)銷、無償捐贈(zèng)、贈(zèng)送，改變外購物資用途對外銷售等。，不包括或少算應(yīng)納稅所得額。 3.是否存在開具不一致的紅字發(fā)票沖減應(yīng)納稅廣州公司登記時(shí)間收入的情形:是否發(fā)生銷售退回和銷售折扣，開具的紅字發(fā)票及會(huì)計(jì)處理是否符合稅法規(guī)定。 4.是向買方收取的各種價(jià)外費(fèi)用(如手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、代收手續(xù)費(fèi)、利潤返還、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、運(yùn)輸手續(xù)費(fèi)等。)按要求納稅？ 5.有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移到其他機(jī)構(gòu)(不在同一縣市)銷售，是否按銷售處理。 6.逾期包裹的保證金是否按要求計(jì)提銷項(xiàng)稅。 7.增值稅混合銷售行為是否依法征稅:增值稅稅法是否應(yīng)視為銷售稅收行為按規(guī)定征稅；從事貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，對銷售貨物和負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為，是否按規(guī)定繳納增值稅。 8.兼營貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的納稅人，適用不同稅率或者征收率的，是否按照規(guī)定分別計(jì)算不同稅率或者征收率的銷售額；未單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確核算的，是否按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)繳納增值稅？ 9.購買貨物或者代理進(jìn)口屬于增值稅法律規(guī)定的貨物是否已經(jīng)繳納增值稅。 10.免稅貨物是否依法入賬:增值稅納稅人免征增值稅的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)是否符合稅法有關(guān)規(guī)定；是否存在擅自擴(kuò)大免稅范圍的問題；對于經(jīng)營免稅項(xiàng)目的增值稅一般納稅人，免稅和不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算是否準(zhǔn)確？ 11.根據(jù)《關(guān)于中央財(cái)政增值稅補(bǔ)貼有關(guān)問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2013年第3號(hào))，根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。 不應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票。 12.如果在文件規(guī)定的時(shí)間沒有確認(rèn)收入，是否有義務(wù)延期納稅。 納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)之日；先開具發(fā)票的，以發(fā)票開具日為準(zhǔn)；納稅人以預(yù)付款方式提供租賃服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生在收到預(yù)付款之日；納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移之日；納稅人視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，其納稅義務(wù)發(fā)生在服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成之日或者不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)發(fā)生變更之日。 13.企業(yè)是否不符合差額納稅規(guī)定，按照差額計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。 14.企業(yè)是否有依照稅法規(guī)定負(fù)有增值稅扣繳義務(wù)而未依法履行扣繳義務(wù)的扣繳義務(wù)人？ 15.如果公司符合退稅政策，是否按要求申請退稅？
分享: