這些行業(yè)小規(guī)模納稅人季度超過(guò)了30萬(wàn)元，也免征增值稅！
2021-11-03 09:01:01
案例一:我酒店屬于餐飲服務(wù)業(yè)，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2021年季度銷售額20.6萬(wàn)元。 (1)享受每季度30萬(wàn)元以下免征增值稅的會(huì)計(jì)處理:借:銀行存款20.6萬(wàn)元；貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-餐飲收入20萬(wàn)元；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅6000元(2)。增值稅免稅的會(huì)計(jì)處理:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅6000元；貸款:營(yíng)業(yè)外收入6000元；參考:《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征深圳前海公司注冊(cè)附條件增值稅政策有關(guān)稅收征管問(wèn)題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第4號(hào))規(guī)定，季度納稅申報(bào)的小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元的，免征增值稅。 案例二:我酒店屬于餐飲服務(wù)業(yè)，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2021年一季度銷售額206萬(wàn)元。 疫情期間享受免征增值稅的會(huì)計(jì)處理:銀行存款借款206萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借款206萬(wàn)元-餐飲收入借款206萬(wàn)元。提醒:增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)在當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)第12欄“其他免稅銷售額”相關(guān)欄目填寫免稅銷售額，并在《減免稅申報(bào)明細(xì)表》中選擇正確的免稅代碼，填寫相關(guān)欄目。 參考:財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于新型冠狀病毒感染肺炎防控有關(guān)稅收政策的公告(財(cái)稅〔2021〕8號(hào)):為進(jìn)一步做好新型冠狀病毒感染肺炎防控工作，支持相關(guān)企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)稅收政策公告如下:5 .納稅人提供公共交通服務(wù)、生活服務(wù)和為居民提供生活必需品快遞服務(wù)取得的收入，免征增值稅。 公共交通服務(wù)的具體范圍按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2021〕36號(hào))執(zhí)行。 生活服務(wù)和快遞服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)說(shuō)明》(財(cái)稅〔2021〕36號(hào))執(zhí)行。
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