一般納稅人跟小規模納稅人的區別有哪些，你公司是什么類型的？
2021-10-25 09:14:31
一般納稅人和小規模納稅人是營改增后的產物。以前的營業稅沒有這種區分。根據稅務局新規，統一了行業內一般納稅人和小規模納稅人的區分標準。 年銷售額超過500萬的企業必須登記為一般納稅人，年銷售額低于500萬的企業或新設立的企業將默認為小規模納稅人。 本年度銷售額是指連續12個月的銷售總額。當然，如果有的企業會計水平較高，也可以自愿申請一般納稅人。 眾所周知，“一般納稅人”和“小規模納稅人”是增值稅納稅人身份的區別。兩者的區別主要體現在與增值稅納稅相關的內容上，與其他稅種無關。 主要區別如下:1 .小規模納稅人適用不同稅率；收款率為3%，特殊業務收款率為5%；一般納稅人適用的稅率為:13%、9%、6%和0%。 二是計稅方法不同。簡單的稅收計算方法在小范圍內使用。一般納稅人默認使用一般計稅方法。具體項目也可以選擇簡易計稅，但必須在稅務機關規定的業務范圍內。 簡單的計稅比較簡單，需要繳納的稅是:銷售額/(1+稅率)*稅率。 比如小規模納稅人的銷售發票金額為10.3萬，那么增值稅= 10.3/(1+0.03)*0.03 = 0.3萬。 一般的計稅方法比較復雜，需要先算銷項稅額，再算進項稅額，最后算增值稅=銷項稅額-進項稅額。 比如一般納稅人的銷售發票金額為11.3萬，稅率為13%。同時采購5.65萬材料，稅率也是13%，那么:銷項稅額= 11.3/(1+0.13)* 0.13 = 1.3萬進項稅額= 5.65/(1+0.13) * 0.13。由此可見，小規模納稅人的進項稅額是不能抵扣的，即使他們拿到了代購的專用票，但一般納稅人的進項稅額是可以抵扣的。扣除的投入越多，要繳納的稅款就越少。 第三，不同登記資格的增值稅納稅人默認都是小規模納稅人，包括個體戶和其他有增值稅應稅業務的個人，默認都是小規模納稅人。 新成立的公司默認也是小規模納稅人，只有“注冊”后才能成為一般納稅人。 根據財稅[2021]33號《財政部國家稅務總局關于統一增值稅小規模納稅人標準的通知》，增值稅小規模納稅人標準為:年增值稅銷售額500萬元以下。 《關于小規模納稅人免稅政策征管有關問題的公告》中指出，2021年12月31日前，累計銷售額不超過500萬元的一般納稅人，可選擇連續12個月(一個月為一個納稅期)或連續四個季度(一個季度為深圳前海金融租賃公司登記的一個納稅期)登記為小規模納稅人。 也就是說，從2021年1月1日起，不能再轉讓。這在以前是可能的，而且有一個政策過渡期。 銷售統計的標準是指注冊前連續12個月或連續4個季度的累計銷售額，其中500萬元。 對于增值稅小規模納稅人偶爾發生的應稅行為，其銷售不計入年度應稅銷售的應稅行為，如銷售房地產。 銷售額超標的小規模納稅人必須主動到稅務局登記為一般納稅人。注意:注冊不是申請。 如果已經超標未登記，稅務局會有處罰，包括:不允許用簡易計稅方法的征收率計算稅額，進項稅額不能抵扣，增值稅專用發票不能使用。 這是一種嚴厲的懲罰。 不超過銷售額的小規模納稅人，只要愿意，可以登記為一般納稅人。 自然人總是小規模納稅人。 第四，不同的會計要求不要求小規模納稅人有非常健全的會計核算，可以按月或按季申報納稅；一般納稅人要求有健全的會計核算和月度納稅申報，否則可能面臨:進項稅額不能抵扣，增值稅專用發票不能使用。 動詞 （verb的縮寫）開具發票的種類和稅率不同。小規模納稅人一般開具增值稅普通發票。如果要開具增值稅專用發票，需要到稅務機關代開。 目前，住宿、法醫咨詢、建筑、工業、信息傳輸、軟件和信息技術服務、租賃和商務服務、科研和技術服務、住宅服務、修繕等服務納入試點范圍，可自行開具增值稅專用發票。 一般納稅人必須有稅控設備，可以自行開具增值稅專用發票。 開具發票的稅率也與適用稅率一致。小規模納稅人只能按征收率開具發票，不能按一般納稅人的稅率開具。 六是可享受的優惠政策與2021年最新小微企業優惠政策不同，小規模納稅人開具增值稅普通發票時可享受增值稅免稅額度，而普通納稅人不享受此項優惠政策。 如何選擇一般納稅人還是小規模納稅人，主要看企業的經營狀況。 1.小規模納稅人和個體戶可以轉為一般納稅人。小規模納稅人、個體戶符合一般納稅人條件的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。 2.普通納稅人可轉為小規模納稅人2021年12月31日前，普通納稅人可選擇登記為小規模納稅人。 重新登記后連續12個月或者4個季度應稅銷售額超過500萬元的，應當重新登記為一般納稅人，不得重新登記為小規模納稅人。 一般來說，無論是小規模納稅人還是一般納稅人，每年都要進行所得稅匯算清繳。如果公司沒有票據，只會有收入，不會有支出，很容易導致高利潤。對于小規模納稅人來說，可能有點難以承受。 雖然小規模企業需要按25%的稅率繳納企業所得稅，但還是有很多優勢的。對于小規模企業，如果月銷售額不超過3萬，季度銷售額不超過9萬，可以免征增值稅等附加稅，但普通納稅人沒有減免稅。 公司剛成立時，需要根據自身實際需要選擇小規模納稅人或一般納稅人。一般納稅人在塑造發展客戶方面有優勢，但需要注意的是，一旦從小規模納稅人轉變為一般納稅人，就無法轉回。 也就是說，普通納稅人不能變成小規模納稅人。 幸福財稅可以為您提供專業高效的一站式財稅服務。如需公司注冊、記賬報稅、落戶前海公司、注冊商標、一般納稅人申請、公司轉讓或其他工商稅務并發癥，請在線咨詢我們的官方電話:400 888 2048或登錄快樂財稅:記賬報稅。
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