外貿出口退稅流程
2021-11-04 09:27:33
有朋友要求看出口退稅流程，今天一帆君就帶大家認識一下。 為什么有出口退稅？出口貨物出口前國家在國內生產流通環節實際承擔的增值稅和消費稅，將在貨物申報出口后返還給出口企業，使出口貨物以不含稅的價格進入國際市場，避免國際雙重征稅。 因為外國會對我們過去銷售的商品征收增值稅和關稅，所以我們出口的時候稅負應該是0，這樣即使我們被外國人征稅，也能和外國人的商品公平競爭。 02外貿企業的出口退稅流程也是出口，生產企業要經過免、扣、退的流程，而外貿企業相對簡單，一般是出口環節免銷項稅，進項稅退；也有不可避免的，比如小規模納稅人沒有進項稅，或者他們的產品免稅；不可避免地，有些產品被禁止出口。 03業務流程1。獲得外貿經營權和海關進出口權后，需辦理出口退(免)稅備案；(出口退稅備案表)2。獲取報關收匯等單據，核對確認發票，錄入出口退稅數據申報；獲得出口退稅申報表和進項發票并收匯后，即可在出口退稅申報系統中錄入退稅申報數據(出口明細表、采購明細表、匯總申報表、打印申報表、生成申報電子數據包)。 4.當會計處理到最后一部分時，它被記錄下來。1)采購貨物時(帶專票)，借:庫存貨物應交稅費-應交增值稅(進項稅)貸:應付賬款2)出口貨物收入，按離岸價計算，借:應收賬款:主營業務收入*出口免稅，不含銷項稅。 3)結轉成本借:主營業務成本借:庫存商品4)出口商品收退稅存在稅率差異，需要轉入成本。 借:主營業務成本貸:應交稅費-應交增值稅(轉進項稅額)5)出口退稅計提，根據《增值稅會計處理規定》(財稅〔2021〕22號)，增加“應收出口退稅款”一級科目，計算銷售出口貨物，并向稅務機關申報應退實收的增值稅和消費稅，而不是原來的“其他應收款-應收出口退稅款”。 借款:應收出口退稅貸款:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)6)接收出口退稅貸款:銀行存款貸款:應收出口退稅。
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