【涉稅實務(wù)】取得增值稅專用發(fā)票后怎么辦？這些干貨你必須了解
2021-10-29 09:37:08
收到增值稅專用發(fā)票，不知道能不能進項抵扣。邊肖教你四維，讓你很容易判斷~ 1。納稅人小規(guī)模納稅人VS一般納稅人增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額，進項稅額需要抵扣，應(yīng)登記為增值稅一般納稅人。 二、扣稅憑證應(yīng)當按照規(guī)定取得增值稅扣稅憑證。 扣稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品購銷發(fā)票、代扣代繳稅款憑證、增值稅電子普通發(fā)票(通行費)、道路橋梁和大門通行費發(fā)票。 自2021年4月1日起，納稅人購買國內(nèi)客運服務(wù)，取得增值稅電子普通發(fā)票，運輸旅游行程、鐵路客票、公路、水路等電子客票。，其中注明旅客身份信息，可根據(jù)相應(yīng)公式計算的進項稅額從銷項稅額中扣除。 三、發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按規(guī)定如實開具，格式要規(guī)范。 四.不可抵扣的情形下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣: (一)用于簡單計稅項目、增值稅免稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。 涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)僅指上述項目專用的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不含其他權(quán)益性無形資產(chǎn))和不動產(chǎn)。 納稅人的社會娛樂消費屬于個人消費。 (2)非正常損失的外購貨物，使用深圳公司注冊資本及相關(guān)的加工、修理更換服務(wù)和運輸服務(wù)。 (3)非正常損失的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品所消耗的外購商品(不含固定資產(chǎn))、加工、修理、更換服務(wù)和運輸服務(wù)。 (四)房地產(chǎn)非正常損失，以及購買該房地產(chǎn)所消耗的商品、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。 (五)非正常損失的房地產(chǎn)在建工程消耗的外購商品、設(shè)計服務(wù)和施工服務(wù)。 納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝修房地產(chǎn)均為在建房地產(chǎn)項目。 (六)為居民購買貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。 (七)中華人民共和國財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
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