最新整理：2021年個人所得稅新政大盤點
2021-10-20 09:03:45
1.個人所得稅納稅申報表修訂自2021年1月1日起，新的個人所得稅納稅申報表已啟用:(1)根據新稅法及相關政策規定，對原個人所得稅基本情況表(表a)、個人所得稅基本情況表(表b)、個人所得稅扣繳申報表、個人所得稅自行申報表(表a)、個人所得稅生產經營所得納稅申報表(表a)進行了調整完善。(2)根據新稅法關于綜合所得匯算清繳的相關規定，出具《個人所得稅年度自行納稅申報表》；(3)根據風險投資企業股權轉讓收入的相關政策規定，發布了《合伙風險投資企業單一投資基金核算方法備案表》和《合伙風險投資企業單一投資基金核算個人所得稅扣繳申報表》。 政策依據:《中華人民共和國國家稅務總局關于修改個人所得稅申報表的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第7號)要點2創業投資企業個人合伙人所得稅政策明確，創業投資企業可以選擇按單筆投資資金核算或按創業投資企業年度總收入核算兩種方式中的一種，對其個人合伙人從創業投資企業取得的收入計算個人所得稅應納稅額。 創業投資企業選擇單一投資基金核算的，其個人合伙人應當從基金應當分享的股權轉讓收入和分紅收入中，按照20%的稅率計算繳納個人所得稅；創業投資企業選擇將年度收入作為一個整體核算的，其個人合伙人應當按照“經營所得”項目，對創業投資企業取得的收入按照5%-35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。 政策依據:《財政部、國家稅務總局、發展改革委、證監會關于創業投資企業個人合伙人所得稅政策的通知》(財稅〔2021〕8號)第三點明確了無住所個人的居住時間認定標準。無住所的個人在一個納稅年度內在中國境內居住滿183天，前六年在中國境內累計居住天數達到183天，且在任何一個納稅年度內離開中國超過30天的，該納稅年度內來自境內、境外的所得，應當繳納個人所得稅。前六年中任何一年在中國累計居住天數少于183天，或者一次出境超過30天的，該納稅年度境外單位或者個人取得的所得免征個人所得稅。 前款所稱前六年，是指納稅年度的前一年至前六年的連續六年，前六年的起始年度為2021年(含)以后年度。 政策依據:《財政部國家稅務總局關于無住所個人在中國境內居住時間確定標準的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第34號)要點4非居民個人和非居民個人的個人所得稅政策；廣州注冊公司的程序明確了非居民個人和非居民個人的具體政策，如收入來源、工資薪金所得、納稅計算、適用的稅收協議、相關征管規定等。 政策依據:《中華人民共和國國家稅務總局財政部關于非居民個人和非居民個人個人所得稅政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第35號)第五點調整《中國稅收居民身份證》的核發要求。自2021年5月1日起，申請人應向主管其所得稅的縣稅務局(以下簡稱主管稅務機關)申請開具《稅收居民證》。 中國居民企業的境內、境外分支機構，由其在中國境內的總機構向總機構主管稅務機關提出申請。 合伙企業應當以中國居民合伙人為申請人，向中國居民合伙人的主管稅務機關提出申請。 政策依據:《中華人民共和國國家稅務總局關于調整的公告:關于有關事項的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第17號)要點6應納稅所得額的調整2021年個人所得稅法修訂后，取消了“其他所得”項目，原稅法中關于“其他所得”項目征稅的相關政策文件需要進行相應調整。 財政部、國家稅務總局發布《財政部、國家稅務總局關于個人取得相關收入的個人所得稅應納稅所得額的公告》(財政部、國家稅務總局公告2021年第74號)，對原稅法規定征稅的相關所得調整適用的應納稅所得額，自2021年1月1日起執行。 政策依據:《財政部國家稅務總局關于個人取得相關收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第74號)要點7粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策廣東、深圳將補貼境外(含香港、 澳臺)高端人才和緊缺人才在大灣區工作的按內地和香港個人所得稅負擔的差額，補貼部分免征個人所得稅。 政策依據:《財政部國家稅務總局關于粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策的通知》(財稅〔2021〕31號)要點8全國中小企業股份轉讓系統上市公司分紅和分紅差異化個人所得稅政策自2021年7月1日起至2024年6月30日止，個人持有上市公司股份且持股超過一年的，其分紅和分紅所得暫免征收個人所得稅。 個人持有上市公司股份不足一個月(含一個月)的，其股息收入全額計入應納稅所得額；持股期限為1個月至1年(含)的，股息收入暫減50%計入應納稅所得額；上述收入統一按20%的稅率征收個人所得稅。 政策依據:財政部、國家稅務總局、證監會關于繼續實施全國中小企業股份轉讓系統上市公司分紅派息個人所得稅政策的公告(財政部公告2021年第78號)要點9多部門聯合發文加強個人所得稅信用建設。在辦理個人所得稅事項前、中、后的全過程中，納稅人在辦理相關事項時，應注意以下內容，一點一點積累自己的納稅信用:一是事前注意信用承諾。 稅務部門以個人所得稅自行申報表、個人所得稅專項附加扣除信息表等形式設立了信用承諾書，提示納稅人對所報信息的真實性、準確性、完整性作出承諾。 信用承諾的履行將包括在個人信用記錄中。 第二，講究誠實守信。 《通知》規定，稅務部門將重點做好個人所得稅申報記錄、專項附加扣除信息報送記錄、違反信用承諾和違法違規行為記錄，研究制定自然人納稅信用管理制度辦法。 對于個人所得稅信用記錄優秀的納稅人，稅務部門將與相關部門聯合實施聯合獎勵；對違反相關法律法規，違反誠實守信原則，有偷稅、騙稅、冒用他人身份信息等不誠信行為的，稅務機關將列為重點關注對象，并依法依規采取行政約束和懲戒措施；情節嚴重，符合重大稅收違法失信案件標準的，稅務機關將列為嚴重失信當事人，依法予以公示，并與國家信用信息共享平臺共享，推動相關部門實施聯合懲戒。 三是注重事后合法權益。 《通知》規定，納稅人對個人所得稅抵免記錄有異議的，可以向稅務部門提出申請，稅務部門將及時答復并反饋結果。 同時，稅務機關將為納稅人提供信用修復渠道，鼓勵自然人主動糾正失信行為，消除不良影響，在規定期限內進行信用修復。 政策依據:《國家發展改革委辦公廳、國家稅務總局辦公廳關于加強個人所得稅信用建設的通知》(發改辦發〔2021〕860號)來源:惠城稅務、中國稅務解答The end Happy財稅可以為您提供專業高效的企業服務。我們擁有豐富可靠的社會資源和規范的運營體系，已為上千家公司成功辦理工商登記、變更、年審、換賬、年審。 如需工商登記、財稅服務、年度財稅顧問、企業稅務籌劃、知識產權及國家高新技術應用等，歡迎留言咨詢~
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