創業選哪個好：小規模/一般納稅人、無限/有限公司、個體工商戶？
2021-10-14 09:18:24
創業，必然要建立組織，讓參與創業的人能夠以組織的形式存在，形成公司或企業。 注冊公司時，有些老板不考慮是注冊有限責任公司還是無限責任公司。 其實有限責任公司好還是無限責任公司好，很多企業主都不清楚。 有人認為有限責任公司好，是因為責任有限，風險小。 但不能只從風險的角度考慮，還要從稅收、融資、管理、產業、戰略等角度考慮。 有限公司也有很多種，如一人有限責任公司、多人有限公司、股份有限公司、國有獨資公司等。無限公司還包括個人獨資企業、合伙企業、個體工商戶等。 不同的公司形式會帶來不同的問題。 比如從稅收的角度來看，有限公司需要繳納企業所得稅，無限公司則不需要繳納企業所得稅。 利潤50萬元的企業，如果是有限公司，需要繳納25%的企業所得稅，如果老板拿走了錢(分紅)，需要再繳納20%的個人所得稅；如果是無限公司，你不用繳納25%的企業所得稅，只要老板繳納一定比例的個人所得稅就可以了。 從風險來看，有限公司風險相對較小，無限公司風險相對較大【案例一】被拆分的公司有一個老板，負責審批和銷售美容美發產品。第二次來參加我的進修班時，他問我:“張先生，我上次上完‘金融系統’這門課回去后，把公司拆分成了三個公司，一個‘一般納稅人’，一個‘小規模’。”哈哈，不知道你問的對不對，不過你問的話，我猜肯定是個體戶吧！“實習生的公司在廣州。上完我的課，他在廣州資產管理公司注冊，總結他的公司有三類客戶:商場、超市、各大酒店、路邊美容院。 對應這三類客戶，老板把自己的企業拆分為三家公司:第一家定位為一般納稅人公司，第二家定位為小規模企業，第三家定位為個體工商戶。 這三個實體由不同的人員操作和負責，完全分離。 之后，當另一個客戶來談惠州的時候，一定要先問對方是什么樣的公司。 如果對方是超市，讓一般納稅人公司和惠州；如果對方是酒店，讓小規模公司和惠州；如果對方是路邊美容院，讓個體工商戶和惠州。 拆分一段時間后發現個體工商戶做得最好，因為拆分公司后，可以直接利用個體工商戶的身份避稅，降低稅務風險。 【案例二】有一家制造企業成立了下游銷售組織。歷年財務數據計算結果顯示，約30%的客戶不需要發票，只有70%的客戶需要開具正規發票。 這個企業不會需要發票銷售收入的30%記入個人銀行賬戶，老板也不想交稅，那他們怎么處理賬戶呢？以前總是做兩套賬來解決，把不需要發票的收入藏在內部賬戶里，只把需要發票的銷售收入報稅務局。 因此，一旦被稅務檢查發現，老板將被判處7年監禁。 【注:《中華人民共和國刑法》(2021年修正)第二百零一條:【偷稅犯罪】納稅人以欺騙、隱瞞的手段，進行虛假納稅申報或者不申報納稅，逃避繳納稅款數額較大，占應納稅額10%以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數額巨大，占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。 】假設:工廠生產成本60元/件，售價100元/件。 會計處理方法為:每月銷售100件，其中70件因客戶需要發票由財務保管，其余30件因客戶不需要發票(實際記錄在內部賬簿中)不由財務保管。 這很容易導致這樣的結果:一旦被稅務審計，就很容易查出偷稅漏稅的事實。 因為在做兩套賬的過程中，非常容易產生存貨賬不一致、貨幣資金賬不一致、賬外資金回流等問題，這些都是導致稅務稽查突破的逃稅痕跡。 如果使用個體工商戶，可以適當規避或降低這些風險。 具體方法是在這個工廠的下游成立一個銷售公司，同時成立幾個個體工商戶。 然后，產品由工廠生產后，不會直接對外銷售，而是由下游銷售公司或個體工商戶銷售。 工廠生產成本為60元/件，假設以80元/件的價格銷售給下游銷售公司或個體工商戶，而不是100元/件，這樣工廠毛利為20元；下游銷售公司或個體工商戶對外銷售100元/件，將20元的毛利分配給銷售公司或個體工商戶，因為銷售公司和個體工商戶也是由股東自己控制，甚至可能與工廠的股東構成完全一致。 這樣，如果買家需要發票，聯系銷售公司惠州；如果買家不需要發票，可以聯系工廠下游的個體工商戶惠州。 這種方式還是存在稅務風險的(比如通過查看產品供應鏈和資金往來情況，依然可以發現個體工商戶的具體銷售規模)，但風險比直接做假賬要小很多。 當然，個體工商戶的規模不宜過大。一旦達到一定規模，應主動到工商稅務部門變更納稅方式。 在平山新區省內的一些縣城，做電商的商戶很多，都是以個體工商戶的身份在工商稅務機關登記注冊的(由于上下游徽商的強烈要求，有的已經改成了“有限公司”)，但實際上這些個人已經做出了很大的規模，有的甚至達到了上千萬甚至上億元的規模。即便如此，他們仍然是個體工商戶的形式。 從某種角度來看，個體工商戶仍然是中國稅務圈的黑洞，也是很多老板賺第一盆金的途徑之一。 雖然這種做法也存在一定的風險(當規模發展到一定程度時，需要積極向稅務機關申請增加定額或改變征收方式，否則稅務部分可以對之前未申報的稅務部分進行查罰)，但與做兩套賬相比，風險較小。 但有傳言稱，國家將在未來幾年內取消個體工商戶和固定計稅方式，所有涉及銀行、支付寶等金融機構的資金交易都將與稅務局對接。到那時，再逃稅就變得困難了。 電子發票已經使用，取消紙質發票指日可待。 所以，如何選擇企業，一切都要“從未來到現在”。 金融監管和正式納稅才是硬道理！
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