長期零申報很容易被稅務(wù)機(jī)關(guān)納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍，當(dāng)然有的企業(yè)正在籌建期或經(jīng)營不善、被依法關(guān)停等情況下，零申報是允許的，也不會被納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍內(nèi)，但必須及時前往稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案。。長期零申報很容易被稅務(wù)機(jī)關(guān)納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍。當(dāng)然，在部分企業(yè)處于籌建期或經(jīng)營不善或依法關(guān)停的情況下，允許零申報，不會納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍，但要及時到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。。
1.什么是零申報？
零申報是指企業(yè)納稅申報所屬期內(nèi)無應(yīng)納稅所得額，一般存在于無經(jīng)營或當(dāng)期收入未按要求如實(shí)申報的情況。
2.什么是長期
一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為半年以上是長期的。當(dāng)然，具體時限由各省市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。
03為什么要重點(diǎn)監(jiān)控？
首先，企業(yè)成立的核心目的是創(chuàng)造價值。長期零申報意味著長期沒有收入來源，所以企業(yè)的存在不會長久。
其次，企業(yè)經(jīng)營中存在成本，如員工工資、外觀租金、水電費(fèi)用等。如果沒有收入來源，那我只能對你說呵呵，畢竟沒有人想“賠錢賺到錢”。
再者，如果長期零申報，但企業(yè)有發(fā)票，那么風(fēng)險就更大了，可能涉及“失控”、虛開發(fā)票、隱瞞收入等。
04長期零申報的后果
稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅評估。在考核過程中，發(fā)現(xiàn)其存在隱瞞收入、虛開發(fā)票等行為，要求其補(bǔ)繳當(dāng)期稅費(fèi)和滯納金，并按規(guī)定對其進(jìn)行罰款，情節(jié)嚴(yán)重的將移送檢查。
逃離家園的納稅人將被列入重大失信名單，并按規(guī)定向社會公布。同時，他們會利用系統(tǒng)對“付款人”進(jìn)行核查，檢查是否存在善意虛開增值稅專用發(fā)票、惡意串通等情況。，并按規(guī)定進(jìn)行調(diào)查處理。同時，逃離家園的納稅人將被直接評定為D級納稅人，承擔(dān)D級納稅人的后果。
對長期零申報、持有發(fā)票的納稅人，將減少發(fā)票的版本和數(shù)量。同時，可以要求納稅人按規(guī)定定期到稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)票使用情況；影響企業(yè)正常業(yè)務(wù)發(fā)展！
經(jīng)核實(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照有關(guān)規(guī)定使用成本公式核實(shí)納稅人的收入。
05特殊情況
所有長期零申報都要納入重點(diǎn)監(jiān)控嗎？
答:企業(yè)處于籌建期、經(jīng)營不善或被依法關(guān)停的，不要求納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍，但必須及時到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
如果長期零申報，持有發(fā)票，是否需要及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請減版減量？
答:為降低稅務(wù)風(fēng)險，建議長期零申報、持發(fā)票的納稅人主動去稅務(wù)機(jī)關(guān)減版減量。業(yè)務(wù)好轉(zhuǎn)后，攜帶資料，按規(guī)定申請發(fā)票增量。
長期零申報的企業(yè)是否要取消一般納稅人資格？
答:根據(jù)《增值稅一般納稅人資格管理辦法》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局令第22號)，除中華人民共和國國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。因此，擔(dān)心是不必要的。
如何避免被納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍？
答:誠信管理和合規(guī)會計。必須明確的是，收入包括已開票收入加上未開票收入，特別是對于當(dāng)期已開票收入的納稅人。不要以為提前繳稅就萬事大吉了，要按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報，否則永遠(yuǎn)難逃被監(jiān)控的命運(yùn)。
06零申報常見問題
獲得免稅收入只需要零申報？
詳情:前不久，一家企業(yè)的會計來辦稅處詢問零申報的問題。“我公司是增值稅小規(guī)模納稅人，已經(jīng)按規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案。2018年一季度蔬菜銷售收入10萬元，均符合免稅條件。我可以申報零嗎？”
已經(jīng)備案減免稅的企業(yè)可以申報零嗎？很多納稅人都會有這樣的疑問。
答:這種情況不能宣布為零。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，辦理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)當(dāng)繳納零稅，但并不意味著納稅人可以申報零稅，而是應(yīng)當(dāng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。正確的申報方式是在增值稅申報表“其他免稅銷售”第12欄填寫當(dāng)期免稅收入10萬元，完成當(dāng)期申報。
月銷售額低于10萬元只需要零申報？
詳情:我公司為增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷售收入2萬元。我們可以享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。我們能宣布零嗎？“某公司向稅務(wù)人員提出了納稅人經(jīng)常遇到的問題。
答:增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額10萬元以下只需零申報”的誤區(qū)。事實(shí)上，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，在享受國家稅收優(yōu)惠的同時，你應(yīng)該如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。正確的做法是先計算免稅收入，再用免稅收入計算應(yīng)納增值稅，填寫申報表相應(yīng)欄目享受免稅。
當(dāng)前未支付的收入只需要零申報？
詳情:“我們公司剛剛開業(yè)。本月我們?nèi)〉昧?張采購設(shè)備的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額8500元。我們已經(jīng)獲得認(rèn)證，但沒有任何收入。我們可以宣布零嗎？”
答:雖然沒有銷售收入，但是有進(jìn)項(xiàng)稅。如果納稅人因?yàn)闆]有銷售而申請零申報，未繳納的進(jìn)項(xiàng)稅將導(dǎo)致逾期抵扣，無法抵扣。正確的做法是在對應(yīng)的銷售欄填寫0，在申報表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄填寫當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，以便下一期繼續(xù)扣除期末留抵稅額。
長期虧損可以申報企業(yè)所得稅為零嗎？
詳情:“我們公司長期虧損，沒有企業(yè)所得稅。我們可以申報零企業(yè)所得稅嗎？”
答:企業(yè)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后五個納稅年度彌補(bǔ)。如果零申報，第二年的利潤將無法彌補(bǔ)上一年的虧損，造成企業(yè)的虧損。如果當(dāng)年進(jìn)行了企業(yè)所得稅零申報，但虧損擴(kuò)大到以后年度扣除，則違反稅法規(guī)定，虧損企業(yè)應(yīng)謹(jǐn)慎進(jìn)行零申報。
預(yù)繳稅金只需要零申報？
詳情:前不久，一家企業(yè)的張會計師打電話到辦稅服務(wù)廳咨詢，說:“我們一般是給客戶提供建筑服務(wù)，也賣一些建材，屬于增值稅小規(guī)模納稅人。本季度提供建筑服務(wù)，不含稅收入5萬元。我們已經(jīng)給辦稅處開了增值稅專用發(fā)票，交了1500元稅。我們可以零申報嗎？”
答:雖然代開發(fā)票已經(jīng)交了稅，但還是不能簡單的申報零。銷售收入應(yīng)填寫在指定的欄中，系統(tǒng)將自動生成已付抵稅。
獲得未開票收入只需零申報？
詳情:企業(yè)是新設(shè)立的增值稅一般納稅人。2019年1月，增值稅應(yīng)稅銷售額100萬元(未開票收入)，銷項(xiàng)稅額16萬元。本期取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票10張，進(jìn)項(xiàng)稅額16萬元，未經(jīng)認(rèn)證。近日，公司會計劉打電話到辦稅服務(wù)廳詢問，目前增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未認(rèn)證，是否可以零申報。
答:納稅人違規(guī)零申報，不僅要繳納當(dāng)期稅款，還要加滯納金和罰款。正確的做法是，納稅人將當(dāng)期收入100萬元填進(jìn)未開票收入，按規(guī)定繳納當(dāng)期稅款。
準(zhǔn)備期間可以零申報嗎？
詳情:“我們是籌建期新辦的工業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人。2018年12月我們還在準(zhǔn)備中。本期沒有銷售，我們沒有認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。我們可以申報增值稅為零嗎？”
答:準(zhǔn)備期納稅人在2019年1月申報增值稅時，可以申請零申報。納稅人當(dāng)期有增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票且當(dāng)期已認(rèn)證的，不能申報零，應(yīng)按規(guī)定填寫當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。
如何正確進(jìn)行零申報？
答:免稅，不繳稅，零申報。雖然最后的結(jié)果是零應(yīng)交稅，但是差別很大。納稅人應(yīng)正確進(jìn)行零申報。不合規(guī)申報會造成企業(yè)利潤損失，也會影響企業(yè)信用，增加稅收風(fēng)險。