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為落實小微企業普惠性所得稅減免政策，國家稅務總局修訂了《中華人民共和國企業所得稅月(季)預繳納稅申報表》(A類，2018年版)等部分表格，新增職工人數、總資產等數據項，升級優化稅收征管體系，努力幫助企業精準享受優惠政策。在填寫預繳申報表時，要注意以下兩個方面:一是要注意“應納稅所得額”和“所得稅減免稅”的填寫。
“應納稅所得額”是判斷企業是否符合小型微利企業要求的最重要指標，不同檔次適用“減半征收”、“減半征稅”等不同政策。這一行必須正確填寫。
“所得稅減免稅”是指企業享受普惠性所得稅減免稅政策的減免稅金額。此行體現了企業享受稅收優惠的直接效應。企業所得稅:核定應納所得稅的企業如果符合小型微利企業條件，其減免稅不是通過填寫納稅申報表實現的，而是通過直接降低定額實現的。
但這些企業應根據稅務機關在納稅申報表中核定的情況，正確選擇填報“小型微利企業”項目。
二是要注意提前還款申報表“按季填報信息”新增部分相關項目的填報。“季度報告信息”整合了除應納稅所得額外的小型微利企業的條件指標，數據報告的質量直接關系到小型微利企業判斷結果的準確性。
因此，所有企業都需要準確填寫這一部分。對查賬征稅的企業和核定應納稅所得額的企業，按季度預繳的，在預繳本季度稅款時，應填寫“按季度申報信息”的全部項目；對于按月預繳，只有在申報預繳本季度最后一個月的稅款時，才應填寫“按季度申報信息”的所有項目。
“按季度報告信息”中的“小型微利企業”一項是對企業是否為小型微利企業的判斷結果的論證。除實行核定征收應稅所得方法的企業外，其他企業需要根據當期和以往納稅申報表中“職工人數”、“總資產”等項目的申報條件，結合當期納稅人申報表中“應納稅所得額”和“國家限制或禁止的行業”的申報條件進行綜合判斷。
來源:中國稅務網