突發(fā)！取消個人獨資企業(yè)核定征收？
2021-11-23 09:12:18
最近稅務(wù)局明確表示，核收風(fēng)險巨大！更多消息稱，國家稅務(wù)總局將逐步取消核定征收！核定征收作為一種重要的征收管理方式，會逐步取消嗎？1.稅務(wù)局清楚了！征收風(fēng)險巨大！推動核查收集向?qū)徲嬍占D(zhuǎn)化！前段時間香洲市稅務(wù)局在回復(fù)中明確表示，企業(yè)所得稅核定征收存在巨大的管理風(fēng)險，將從嚴查處！此外，近兩年來，不少地區(qū)組織開展了核定征收自查自糾，同時核定征收權(quán)限也有所收緊。 文章稱，國家稅務(wù)總局對財稅體制改革提出了幾十項要求，包括繼續(xù)推進增值稅改革和個體工商戶管理方式改革。 其中，個體工商戶管理模式改革是指完善稅收制度，推動核查征收向?qū)徲嬚魇辙D(zhuǎn)變，嚴格定期固定核查征收標(biāo)準(zhǔn)，減少核查征收企業(yè)數(shù)量，為審計征收戶提供更便捷的方式。 長期以來，我國對小規(guī)模個體工商戶和個人獨資企業(yè)實行定期定額征收的辦法。這種方式雖然簡化了征收程序，降低了征收成本，但隨著稅收現(xiàn)代化服務(wù)的不斷推進，大大簡化了申報流程，降低了申報成本，使得定期定額征收的優(yōu)勢逐漸淡化。 但定期定額征收中的定額核定程序流于形式，核定的定額未能反映個體工商戶和個人獨資企業(yè)的實際納稅能力，造成國家稅源流失，容易滋生稅收腐敗。 逐步取消核定征收定期定額，可以減少稅源損失，保證稅收公平。 那么，隨著第四個黃金納稅期的到來，稅收征管方式的不斷優(yōu)化，核定征收會逐步取消，改為查賬征收嗎？2.為什么批準(zhǔn)的征稅有風(fēng)險？明確了核定征收，你就明白了！征收被廣泛應(yīng)用于個人所得稅。 個稅的征收方式有三種，即定期定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收等合理方式。 定期定額征收長期以來，中國對小規(guī)模個體戶和個人獨資企業(yè)實行定期定額征稅。 稅務(wù)機關(guān)對一定期限內(nèi)應(yīng)繳納的各種稅款進行核定，分期征收。核定期間，稅額一般不變。如果經(jīng)營情況發(fā)生較大變化，將調(diào)整固定稅額。 大部分地區(qū)規(guī)定每月核定的增值稅計稅依據(jù)(一般為發(fā)票金額)低于3萬元的，個人所得稅附加稅稅率暫核定為0，超過3萬元的，按當(dāng)?shù)匾?guī)定的附加稅稅率征收個稅。 部分地區(qū)規(guī)定發(fā)票金額低于10萬元的不征收個人所得稅。 通常定期定額征收采用簡單申報，稅務(wù)機關(guān)直接從銀行賬戶中扣除稅額，非常方便納稅人。 但與此同時，定期定額征收也存在很大風(fēng)險。 (1)定額未及時調(diào)整，造成稅款流失。 根據(jù)規(guī)定，定額執(zhí)行時間最長不得超過一年，當(dāng)經(jīng)營情況發(fā)生較大變化時，需要對定額進行調(diào)整。 但在實際管理中，很多個體戶的額度長期沒有調(diào)整，導(dǎo)致稅收流失。 (2)定期定額戶不按規(guī)定建賬。許多固定利率家庭認為他們不能開戶。注意，根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，所有個體工商戶都必須設(shè)立賬戶，進行納稅申報。 《個體工商戶建賬管理暫行辦法》對個體工商戶建賬提出了明確要求:個體戶無法建賬的，可以聘請專業(yè)人員進行操作。 (3)利用個體戶虛開發(fā)票。由于個體工商戶在一定限度內(nèi)(如3萬至10萬之間)繳納相同的稅負，很多企業(yè)利用個體戶虛開發(fā)票沖減成本，從而降低企業(yè)所得稅。 注意虛開發(fā)票是違法的，風(fēng)險巨大！核定應(yīng)稅所得率征收核定所得率征收是大多數(shù)個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)適用的征收方式。 比如A工作室是個人獨資企業(yè)，年發(fā)票金額300萬元，核定征收個稅。適用核定所得稅率為10%的，當(dāng)年應(yīng)納稅額為300×10%×30%-4.05 = 49500元。 (30%為營業(yè)收入適用稅率，4.05為適用速算扣除。)因為核定的應(yīng)稅所得率通常低于實際利潤率，所以核定征收更方便、更節(jié)稅！現(xiàn)在很多博主在網(wǎng)上名人通過個人獨資企業(yè)節(jié)稅。 但與此同時，征收核定應(yīng)稅所得率也存在很大風(fēng)險。 (1)主體僅為空外殼。很多人成立個人獨資企業(yè)只是為了避稅或者虛開發(fā)票。公司沒有實際經(jīng)營場所和人員，但這樣的公司有幾千萬的流水，勢必是稅務(wù)稽查的重災(zāi)區(qū)！(2)很多在稅收洼地成立的個人獨資企業(yè)都是在稅收洼地成立的，而一些園區(qū)的核定征收政策不穩(wěn)定。近年來，部分地區(qū)取消了核定征收。 因此，企業(yè)注冊公司后不能享受核定征收，要警惕人力物力的浪費。 3.獲批準(zhǔn)的征款會否取消？企業(yè)將嚴查這9種情況！基于以上風(fēng)險，相應(yīng)的管理也越來越嚴格。時機成熟，取消核定征收將是必然趨勢！取消稅收征收有利于稅收公平，這對納稅人來說是個好消息。 而那些想用核定征收來逃稅的人，建議趕緊停止！短期來看，嚴格核定征收是必然的，主要從以下幾個方面進行:(1)是否對增值稅一般納稅人實行核定征收；(二)是否征收金融企業(yè)、經(jīng)濟鑒證中介機構(gòu)等特殊行業(yè)；(三)有分支機構(gòu)的合并納稅企業(yè)是否實行核定征收；(四)核定應(yīng)稅所得率的適用性，是否存在超率核定；(五)年度收入、利潤變動明顯超過20%的企業(yè)，稅務(wù)機關(guān)是否履行調(diào)整應(yīng)納稅所得額的職責(zé)；(六)對申報表中收入和財務(wù)報告數(shù)據(jù)不一致的企業(yè)進行更正；(七)核定征收企業(yè)的發(fā)票控制和注銷管理；(8)其他注意事項。 稅務(wù)機關(guān)將繼續(xù)加強對已核定征收企業(yè)的后續(xù)監(jiān)管: (一)嚴格執(zhí)行特定行業(yè)和一定規(guī)模以上納稅人不得核定征收的要求。 (二)現(xiàn)有核定征收企業(yè)，積極引導(dǎo)企業(yè)建賬，盡快納入審計征收企業(yè)；(三)年收入、利潤發(fā)生20%以上明顯變化的企業(yè)，應(yīng)實際調(diào)整應(yīng)納稅所得額；(4)對于總局和省局直接修改征管考核的企業(yè)，應(yīng)采取相應(yīng)措施，加大核查和日常考核力度；(五)重視核定征收企業(yè)的發(fā)票控制和注銷管理，履行相應(yīng)的征收管理職責(zé)。
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