深圳公司記賬報稅常見會計做賬的4個誤區(qū)
2021-11-13 09:18:29
第一，沒有發(fā)票做賬。因為中國的稅務(wù)管理過于依賴“票控稅”，會計必須看到發(fā)票才能做會計。 沒有發(fā)票，您不能輸入帳戶。 以及沒有發(fā)票入賬，不能稅前扣除的誤解。 當(dāng)然，沒有發(fā)票也可以入賬。能否稅前扣除是稅法問題。 在實(shí)踐中，很多人把會計和稅法混為一談。 甚至有訂了票，不訂票，也不會訂發(fā)票的情況。 會計、稅法的相關(guān)規(guī)定中沒有規(guī)定發(fā)票是合法有效的憑證。 會計人員不必把合法有效的憑證等同于發(fā)票，當(dāng)稅務(wù)局人員只承認(rèn)發(fā)票是合法有效的憑證時，就需要相互爭論。 然后還有一些不用發(fā)票就可以稅前扣除的項目，如下:a:工資獎金；b:社保費(fèi)用和工會經(jīng)費(fèi)；c:職工福利費(fèi)；d:銀行貸款利息支出；e:鐵路部門票據(jù)(根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)營業(yè)稅改征增值稅發(fā)票及稅控的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2013年第76號)文件第(二)款規(guī)定，中國鐵路總公司和在廣州注冊的一家公司所需的款項，屬于可以臨時使用自己印制的鐵路票據(jù)的運(yùn)輸企業(yè)(含分支機(jī)構(gòu))；f:資產(chǎn)減值損失；g:違約金支出；h:罰款費(fèi)用；一:固定資產(chǎn)折舊；j:準(zhǔn)備金(符合稅務(wù)部門對資產(chǎn)減值和風(fēng)險準(zhǔn)備金的規(guī)定)；k:境外企業(yè)勞務(wù)費(fèi)用(如果涉及的勞務(wù)活動全部發(fā)生在境外，則無需在境內(nèi)繳納營業(yè)稅和企業(yè)所得稅，因此無需開具正式發(fā)票。 企業(yè)可以憑境外企業(yè)開具的票據(jù)、外匯局提供的付匯憑證和合同進(jìn)行稅前扣除。 );l:其他符合要求不需要發(fā)票的情況。 2.收據(jù)不能在稅前入賬或扣除。3.1在實(shí)踐中，人們經(jīng)常會問收據(jù)能否報銷。有人說收據(jù)不能報銷。 原因是收據(jù)不能稅前扣除。 這個問題是典型的會計分錄和扣稅混淆。 如果你符合會計準(zhǔn)則的要求，你可以進(jìn)入賬戶。至于能不能稅前扣除，是稅法問題。 如果收入被記錄，稅法不能在稅前扣除。 然后直接在稅法層面進(jìn)行調(diào)整。 試想一個企業(yè)的人員開展業(yè)務(wù)活動，如果因為特殊原因無法取得發(fā)票。 所以就因為不能稅前扣除就不報銷了？意思是自己承擔(dān)費(fèi)用？有人可能會說，這通常是占了。 兩套賬違規(guī)操作，真的不想多說，做好珍惜。 3.2如果解決了小票錄入的問題，那么小票是可以錄入的，但是可以稅前扣除嗎？很多人想當(dāng)然地認(rèn)為“票控稅”肯定不會允許扣除。 如果企業(yè)的會計核算是“票控稅”的頑固思維，可能就沒法做賬了。 我們來看看哪些日單可以稅前扣除。 (見財綜[2010]1號《行政事業(yè)單位資金結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法》)A:收費(fèi)票據(jù)由政府各部門統(tǒng)一開具；b:各機(jī)構(gòu)開具的收費(fèi)票據(jù)；c:捐贈收據(jù)；d:收到工會資金；e:法院支付訴訟費(fèi)執(zhí)行費(fèi)的收據(jù)；f:收據(jù)；g:其他符合要求，可以稅前扣除的收據(jù)。 第三，借條不能入賬，也不能稅前扣除。關(guān)于借條是否可以入賬的問題，與本文收款核算的第三點(diǎn)相同。 會計和稅前扣除是會計和稅法的兩件事。 白條是可以入賬的，但能否抵扣要看稅法的相關(guān)規(guī)定。 事實(shí)上，白條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照會計準(zhǔn)則進(jìn)行記錄并符合會計準(zhǔn)則。如果該支出不符合稅法的稅前扣除要求， 根據(jù)事實(shí)調(diào)整也是可以的。 這個時候，就是要區(qū)別對待會計和稅法。 現(xiàn)在日常生活中可能存在的白條可以稅前扣除。 下列項目是否可以稅前扣除，必須與當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)溝通，提供相關(guān)證明材料，幫助證明發(fā)生的費(fèi)用是稅法認(rèn)可的合理、真實(shí)、有效的憑證。 例如，是否有法院判決或調(diào)解，或仲裁機(jī)構(gòu)對經(jīng)濟(jì)事件支出的裁決。 如經(jīng)濟(jì)活動支付的補(bǔ)償不屬于額外費(fèi)用部分，是否有雙方簽訂的提供應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的協(xié)議、雙方簽訂的補(bǔ)償協(xié)議等書面文件。 a:獨(dú)生子女補(bǔ)貼、高溫補(bǔ)貼、取暖費(fèi)補(bǔ)貼；b:離職津貼；c:賠償；d:根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同支付的罰金。 e:支付給個人的各種補(bǔ)償金和賠償費(fèi)用。 (拆遷補(bǔ)償和青苗補(bǔ)償；但必須有相應(yīng)的補(bǔ)償協(xié)議等證明文件。 );f:福利補(bǔ)貼，如養(yǎng)老金和救濟(jì)金；g:喪葬費(fèi)；h:根據(jù)稅法規(guī)定可以稅前扣除的其他合法有效憑證。 上述個人所得稅義務(wù)必須繳納個人所得稅。 4.會計憑證必須有原始憑證。根據(jù)《基本會計工作準(zhǔn)則》第五十一條第三款第四項規(guī)定，其他會計憑證必須附有原始憑證，但關(guān)賬更正憑證不得附有原始憑證。 因此，錯誤記賬憑證的結(jié)賬和更正不需要原始憑證，所有其他憑證都是必需的。
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