稅務局嚴查偷稅、虛開發票得企業？企業應該怎樣規避涉稅風險
2021-09-24 09:46:56
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新華社深圳市4月11日電（記者郁瓊源、胡璐）國家稅務總局、公安部、海關總署和中國人民銀行11日在京就打擊騙取出口退稅和虛開增值稅專用發票專項行動進行聯合部署，安排2018年打擊騙稅和虛開專項行動任務。
國家稅務總局副局長孫瑞標說，當前，一些不法分子實施騙稅和虛開違法犯罪活動，嚴重影響了“放管服”改革和“便民辦稅春風行動”等優化營商環境措施的順利實施，嚴重破壞了正常的經濟稅收秩序，必須出重拳、亮利劍，毫不手軟地實施打擊。
四部門要在全國范圍內持續開展跨部門、跨區域專項行動，聯合查處重大騙稅虛開案件，對騙稅虛開高發地區和行業開展重點專項整治，嚴懲專業騙稅虛開團伙，及時挽回國家稅款損失，規范經濟和稅收秩序，營造穩定公平透明的營商環境，促進外貿和經濟高質量發展。
孫瑞標還說，四部門要增強聯合打擊力量，充分發揮稅務部門的專業優勢、公安部門的偵查優勢、海關部門的情報優勢和人民銀行的數據優勢，不斷完善專項工作組織體系，堅決打擊騙稅和虛開涉稅違法犯罪行為。
騙稅
騙稅主要有兩種表現形式：
1、騙取減免稅
實際案例
XX市XX金屬制品廠，集體企業，申請享受《財政部國家稅務總局關于促進殘疾人就業稅收優惠政策的通知》（財稅〔2007〕92號）第一條、第二條規定的稅收優惠政策。經當地縣級以上地方人民政府民政部門認定為福利企業，并到主管稅務機關辦理了減免稅申請及審批，自2007年7月份起享受增值稅限額即征即退（每人每年3.5萬元）、企業所得稅加計扣除稅收優惠。資格認定、減免稅申請及審批符合《國家稅務總局民政部中國殘疾人聯合會關于促進殘疾人就業稅收優惠政策征管辦法的通知》（國稅發【2007】第067號）相關要求。
在生產經營期間，該企業均能夠按期辦理納稅申報并足額及時繳納應納稅款。在按規定申報繳納增值稅后，即提交增值稅即征即退申請表、相應的稅款入庫憑證復印件、申請資料所屬期內通過銀行等金融機構向每位殘疾職工支付工資的憑證原件及復印件、殘疾職工的《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》原件及復印件，書面申請退還增值稅。提供的資料反映企業符合財稅〔2007〕92號第五條規定的享受稅收優惠政策單位的條件。
主管稅務機關在稽查中發現該企業2007年6月至2009年1月、2010年4月至2011年1月以虛增殘疾職工人數、少報正常職工人數、編造職工工資表以及變相收回工人工資卡等手段進行虛假申報，騙取稅款。主管稅務機關立即停止其稅收優惠，追繳稅款。
違法懲罰
根據《中華人民共和國稅收征收管理法》相關規定：
第六十三條納稅人偽造、變遣、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅入偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十一以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
2、騙取出口退稅
我們國家為了鼓勵企業多做外貿多賺外匯，所以會對大多數的產品實行出口退稅制度，也就是同樣的貨物，賣給國內和賣到國外，成本利潤都是一樣，但是賣到國外的產品，國家會根據改產品的HS海關編碼對應的出口退稅率來計算退稅金額，企業可以享受國家對于該企業出口該產品的退稅優惠政策，從而拿到一部分退稅，這部分退稅是根據貨值和HS編碼對應的出口退稅率來計算的，所以會有一些不法企業高報價格從而做到騙取退稅，就跟進口低報少交進口稅一樣的道理。
違法懲罰
《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十四條規定：
企業事業單位采取對所生產或者經營的商品假報出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數額在一萬元以上的，除由稅務機關追繳其騙取的退稅外，依照《全國人民代表大會常務委員會關于懲治偷稅、抗稅犯罪的補充規定》（以下簡稱《補充規定》）第五條第一款的規定處罰；騙取的國家出口退稅款數額不滿一萬元的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，處以騙取稅款五倍以下的罰款。
前款規定以外的單位或個人騙取國家出口退稅款的，除由稅務機關追繳其騙取的退稅款外，依照《補充規定》第五條第二款的規定處罰；數額較小，未構成犯罪的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，處以騙取五倍以下的罰款。
刑事處罰
以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款數額在1萬元以上的，除由稅務機關追繳其騙取的退稅款以外，處5年以下有期徒刑，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金；數額巨大或者有其他嚴重情節的，處5年以上10年以下有期徒刑，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金；數額特別巨大或者有其他特別嚴重情節的，處10年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金或者沒收財產。
納稅人繳納稅款后，采取以假報出口或者其他欺騙手段，騙取所繳納的稅款的，依照偷稅的規定處罰；騙取稅款超過所繳納的稅款部分，依照騙稅的規定處罰。
虛開發票
隨著金稅三期的不斷完善，現在基本上實現了以票控稅的目的。虛開發票的風險越來越大，當然最大的受害者還是“購票者”，購入的發票無法抵扣，成為失控票，財票兩空。再次勸誡大家，不要虛開發票。
目前虛開情況基本上有兩種。
1、表面合法
眾所周知，企業的銷項減去進項剩下的部分就要按照稅率來繳納增值稅。很多企業銷項遠大于進項，用于抵扣的進項發票就遠遠不夠，這是這些企業就急缺增值稅發票用于抵扣了。就會找人虛開發票。這是需求！然而又有很多企業賣出貨物不需要開發票，而他們的進項卻大都是有發票的，很多時候他們開出去的發票比別人開給他的還要少，這樣一來甚至都不用繳納增值稅了。可是國家又不允許不繳納增值稅，所以他們就想辦法增加銷項，就是把發票賣出去了，這樣一來自己就可以繳納增值稅了，賬目上也沒問題。這就是發票的來源了。這種情況占了很大一部分比例。
2、嚴重違法
就是一些膽大妄為的“皮包公司”，他們以虛開專用發票為生財之道，通過空頭注冊、虛假出資、購買公司等方式獲取一般納稅人資格（身份資料往往為虛假或他人），然后大量虛開賣給有需要的公司來賺取扣點。一旦事發，這種犯罪嫌疑人往往早有后路，難以尋覓。購買過這種公司發票的其它公司會因此遭殃。
違法懲罰
根據《中華人民共和國刑法》第二百零五條規定，虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的，違反有關規范，使國家造成損失的行為。因此，一方虛開，一方虛抵，都有風險。
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