2021年記賬報(bào)稅零申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)，就按這個(gè)來(lái)！
2021-11-02 08:54:53
在初創(chuàng)期，企業(yè)在重新記賬報(bào)稅時(shí)經(jīng)常會(huì)遇到“零申報(bào)”！在日常的會(huì)計(jì)處理中，申報(bào)零多少有些模棱兩可！今天，開(kāi)心君就帶大家正確認(rèn)識(shí)零申報(bào)！如何判斷貴公司是否可以申報(bào)零？2021年企業(yè)能否在會(huì)計(jì)和納稅申報(bào)中進(jìn)行零申報(bào)的判斷標(biāo)準(zhǔn)！稅務(wù)局規(guī)定如下:1。增值稅零申報(bào):小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅所得額為0，一般納稅人本期無(wú)銷(xiāo)項(xiàng)稅、無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅。 2.企業(yè)所得稅零申報(bào):納稅人本期未經(jīng)營(yíng)，收入/成本基本為0。 3.其他稅種零申報(bào):當(dāng)計(jì)稅依據(jù)為0時(shí)。 簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是在納稅申報(bào)期內(nèi)，收入、成本、費(fèi)用全部為0，這樣企業(yè)就可以不用繳納任何費(fèi)用就可以申請(qǐng)深圳公司注冊(cè)。 02零申報(bào)2誤區(qū)1:對(duì)于長(zhǎng)期虧損企業(yè)，企業(yè)所得稅應(yīng)零申報(bào)。比如:企業(yè)A在2021年處于虧損狀態(tài)。通常情況下，企業(yè)A的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)五個(gè)納稅年度進(jìn)行彌補(bǔ)。但如果企業(yè)A進(jìn)行零申報(bào)，第二年的利潤(rùn)將無(wú)法彌補(bǔ)前幾年的虧損，對(duì)企業(yè)造成損失。 如果企業(yè)A在2021年進(jìn)行了企業(yè)收入零申報(bào)，但將虧損延長(zhǎng)至次年扣除，是違反稅法規(guī)定的，因此虧損企業(yè)應(yīng)謹(jǐn)慎申報(bào)零。 誤區(qū)二:預(yù)繳稅金只需要零申報(bào)。原因:雖然開(kāi)票的情況下已經(jīng)繳稅，但是不能零申報(bào)。 正確方法:銷(xiāo)售收入(包括代開(kāi)發(fā)票的銷(xiāo)售金額)應(yīng)填寫(xiě)在指定欄內(nèi)，系統(tǒng)自動(dòng)生成已繳稅款并沖減。 03注意！在這三種情況下，不允許零聲明。1.如果企業(yè)長(zhǎng)期虧損，企業(yè)所得稅可以申報(bào)為零嗎？答:沒(méi)有！企業(yè)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)下五個(gè)納稅年度彌補(bǔ)。如果零申報(bào)，第二年的利潤(rùn)將無(wú)法彌補(bǔ)上一年的虧損，造成企業(yè)虧損。 如果當(dāng)年進(jìn)行了企業(yè)所得稅零申報(bào)，但虧損擴(kuò)大到次年扣除，是違反稅法規(guī)定的，因此虧損企業(yè)要謹(jǐn)慎申報(bào)零申報(bào)。 2.預(yù)繳稅金只需要零申報(bào)？答:雖然代開(kāi)發(fā)票已經(jīng)繳稅，但還是不可能做到零申報(bào)。 正確的方式是在指定的欄目中填寫(xiě)銷(xiāo)售收入(包括代開(kāi)發(fā)票的銷(xiāo)售)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成已經(jīng)繳納的稅款并進(jìn)行沖抵。 3.申報(bào)不符合規(guī)定會(huì)有什么后果？答:免稅、無(wú)應(yīng)納稅、零申報(bào)，雖然最終結(jié)果是應(yīng)納稅額為零，但實(shí)踐中仍存在較大差異。 納稅人應(yīng)正確進(jìn)行零申報(bào)。違反零申報(bào)不僅會(huì)造成企業(yè)利潤(rùn)損失，還會(huì)影響企業(yè)信用，增加稅收風(fēng)險(xiǎn)。 如果是虛假的零申報(bào)，將根據(jù)《稅收征管法》等相關(guān)規(guī)定征收稅款，并進(jìn)行稅務(wù)行政處罰，影響您的信用等級(jí)。企業(yè)必須誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，并按規(guī)定如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。 04長(zhǎng)期“零申報(bào)”的后果1。稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅評(píng)估。 評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)存在隱瞞收入、虛開(kāi)發(fā)票等行為。，并要求繳納當(dāng)期稅款和滯納金，可按規(guī)定處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的移送檢查；2.納稅人為逃廢戶(hù)的，按要求納入重大失信名單并向社會(huì)公布。 同時(shí)，利用系統(tǒng)對(duì)“受票人”進(jìn)行核查，檢查其是否存在善意取得虛假增值稅發(fā)票、惡意串通等情況。，并按規(guī)定進(jìn)行調(diào)查處理。同時(shí)，逃離戶(hù)籍的納稅人將被直接評(píng)定為D納稅人并承擔(dān)D納稅人的后果；3.對(duì)于長(zhǎng)期零申報(bào)、持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票將在版本和數(shù)量上有所減少。 同時(shí)，可以要求納稅人定期到稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)票的使用情況。 4.經(jīng)核實(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照有關(guān)規(guī)定使用成本公式核實(shí)納稅人的收入。 零申報(bào)只是治標(biāo)不治本，不是長(zhǎng)久之計(jì)。 如果公司沒(méi)有應(yīng)稅收入，建議慎重考慮是否繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，不想經(jīng)營(yíng)的公司一定要及時(shí)注銷(xiāo)，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和信用降級(jí)風(fēng)險(xiǎn)。 如果要零申報(bào)，還必須按時(shí)記賬，按時(shí)填寫(xiě)納稅申報(bào)表。 如果經(jīng)常忘記申報(bào)，小心被歸類(lèi)為“非正常戶(hù)”。 05違規(guī)零申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)真的不小。七次錯(cuò)誤操作。會(huì)計(jì)立即檢查自己。案例一:獲得免稅收入只需要零申報(bào)？前不久，一家企業(yè)的會(huì)計(jì)來(lái)到辦稅服務(wù)廳詢(xún)問(wèn)零申報(bào)問(wèn)題。 問(wèn):“我企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，已按規(guī)定申請(qǐng)?jiān)鲋刀悳p免稅。2021年一季度蔬菜銷(xiāo)售收入10萬(wàn)元，均符合免稅條件。你能聲明零嗎？”已經(jīng)備案減免稅的企業(yè)可以申報(bào)零嗎？很多納稅人都會(huì)有這樣的疑問(wèn)。 答:這種情況不能宣布為零。 根據(jù)相關(guān)規(guī)定，申請(qǐng)?jiān)鲋刀悳p免稅的納稅人應(yīng)納稅額為零，但并不意味著納稅人可以申報(bào)為零，而是應(yīng)當(dāng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。 正確的申報(bào)方式是在增值稅納稅申報(bào)表第12欄“其他免稅銷(xiāo)售”填寫(xiě)當(dāng)期免稅收入10萬(wàn)元，完成當(dāng)期申報(bào)。 案例二:月銷(xiāo)售額低于3萬(wàn)元只需要零申報(bào)？“我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人，月銷(xiāo)售收入2萬(wàn)元。我們可以享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。我們可以宣布零嗎？”某公司向稅務(wù)人員提出了納稅人經(jīng)常遇到的問(wèn)題。 答:增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷(xiāo)售額低于3萬(wàn)元，只需零申報(bào)”的誤區(qū)。 事實(shí)上，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，在享受?chē)?guó)家稅收優(yōu)惠待遇的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。 正確的做法是先計(jì)算不含稅收入，再用不含稅收入計(jì)算應(yīng)納增值稅，填寫(xiě)申報(bào)表相應(yīng)欄目享受免稅。 案例三:當(dāng)期非勞動(dòng)收入只需零申報(bào)？“我們公司剛剛開(kāi)始營(yíng)業(yè)。本月采購(gòu)設(shè)備，取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票5張，進(jìn)項(xiàng)稅額8500元。我們已經(jīng)獲得認(rèn)證，但沒(méi)有收到任何收入。我們可以宣布零嗎？”答:雖然沒(méi)有銷(xiāo)售收入，但有進(jìn)項(xiàng)稅。如果納稅人因未發(fā)生銷(xiāo)售而申請(qǐng)零申報(bào)，未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額將導(dǎo)致逾期抵扣，無(wú)法抵扣。 正確的方式是在對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售欄填寫(xiě)0，在申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄填寫(xiě)本期已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，期末剩余的稅額在下期繼續(xù)抵扣。 案例四:企業(yè)長(zhǎng)期虧損，企業(yè)所得稅可以申報(bào)為零嗎？“我們公司長(zhǎng)期虧損，沒(méi)有企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅可以申報(bào)為零嗎？”答:企業(yè)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后五個(gè)納稅年度進(jìn)行彌補(bǔ)。如果進(jìn)行零申報(bào)，第二年的利潤(rùn)將無(wú)法彌補(bǔ)上一年的虧損，從而造成企業(yè)的虧損。 如果當(dāng)年進(jìn)行了企業(yè)所得稅零申報(bào)，但虧損擴(kuò)大到次年扣除，是違反稅法規(guī)定的，因此虧損企業(yè)要謹(jǐn)慎申報(bào)零申報(bào)。 案例五:預(yù)繳稅金只需零申報(bào)？前不久，一家企業(yè)的會(huì)計(jì)張打電話(huà)到辦稅服務(wù)廳咨詢(xún)，說(shuō):“我們一般是給客戶(hù)提供建筑服務(wù)，銷(xiāo)售一些建材，屬于增值稅小規(guī)模納稅人。本季度，我們提供建筑服務(wù)，獲得不含稅收入5萬(wàn)元。我們已經(jīng)給辦稅處開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，交了1500元的稅。我們可以零申報(bào)嗎？”答:雖然代開(kāi)發(fā)票已經(jīng)繳稅，但單純零申報(bào)還是不可能的。 銷(xiāo)售收入應(yīng)填寫(xiě)在指定的欄中，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成已付稅并進(jìn)行抵銷(xiāo)。 案例六:取得未開(kāi)票收入只需零申報(bào)？企業(yè)是新設(shè)立的增值稅一般納稅人。2021年1月增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元(未開(kāi)票收入)，銷(xiāo)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元。本期取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票10張，進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元，未審驗(yàn)。 近日，公司會(huì)計(jì)劉致電辦稅服務(wù)廳，詢(xún)問(wèn)本期增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未審驗(yàn)是否可以零申報(bào)。 答:納稅人違反規(guī)定進(jìn)行零申報(bào)，不僅要繳納當(dāng)期稅款，還要繳納滯納金和罰款。正確的做法是納稅人將當(dāng)期收入100萬(wàn)元填入未申報(bào)收入，按規(guī)定繳納當(dāng)期稅款。 案例七:準(zhǔn)備期間可以零申報(bào)嗎？“我們是籌建期新成立的工業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人。2021年12月，我們還在準(zhǔn)備中。本期沒(méi)有銷(xiāo)售，我們也沒(méi)有認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。增值稅可以零申報(bào)嗎？”答:準(zhǔn)備期納稅人可在2021年1月申報(bào)增值稅時(shí)申請(qǐng)零申報(bào)。 納稅人當(dāng)期有增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票且當(dāng)期已認(rèn)證的，不能零申報(bào)，應(yīng)按要求填報(bào)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。 最后提醒:免稅、無(wú)應(yīng)納稅和零申報(bào)，雖然最終的結(jié)果是應(yīng)納稅額為零，但是有很大的區(qū)別，所以納稅人要正確進(jìn)行零申報(bào)。 2021年違規(guī)零申報(bào)會(huì)造成企業(yè)利潤(rùn)損失，也會(huì)影響企業(yè)信用，增加稅收風(fēng)險(xiǎn)。
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