支持個體工商戶復工復業納稅人即問即答
2021-11-02 08:54:24
我的公司是小規模納稅人。增值稅減1%的政策是否只能適用于個體工商戶？答:本政策適用于所有增值稅小規模納稅人，包括個體工商戶。 請問13號公告“適用3%的應稅銷售收入，減按1%的稅率征收增值稅”。不含稅銷售額應該如何計算？答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于支持個體工商戶稅收征管的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第5號)，銷售額=含稅銷售額/(1+1%)。 我是個體工商戶，屬于小規模納稅人。3月1日，我賣了一批貨給一家外企。3月2日，我收到一筆50萬的款項，開了發票給對方。我應該收取多少費用？答:按1%的征收率征收。 如果貴公司的納稅義務發生在2021年3月1日之后，可以減按1%的稅率征收增值稅。 我公司為小規模納稅人，銷售收入符合“減征1%增值稅”政策。我應該如何填寫申報表？ 答:深圳對小規模納稅人實行季度申報，所以貴公司2021年一、二季度的申報將涉及銷售額的3%和1%。 根據《中華人民共和國國家稅務總局關于支持個體工商戶復業等稅收征收管理事項的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第5號)，你公司銷售增值稅減征1%的產品，應在增值稅納稅申報表中“不含增值稅的銷售額(3%征收率)”對應欄目填寫(適用于小規模納稅人)，按銷售額的2%計算相應的增值稅應納稅額。填寫《增值稅納稅申報表》(適用于小規模納稅人)、“本期應納稅額減少額”和“增值稅減免稅申報明細表”中減稅項目對應的欄目。 我是小規模納稅人。從3月1日起，我可以按1%的稅率納稅嗎？甲:是的。 2021年3月1日至2021年5月31日，深圳市增值稅小規模納稅人適用應稅銷售收入3%的稅率，減按1%的稅率征收增值稅。 我2月份有個銷售，當天收到貨款開了增值稅發票，但是買家3月份退貨了。我應該如何開具發票？答:貴公司本次銷售的納稅義務發生在2月份，增值稅發票按3%的征收率開具。 3月份退回開具紅字發票的，按照3%的收款率開具紅字發票。 開票有誤需要補發的，按照3%的收款率開具紅字發票，再補發正確的藍字發票。 我公司是外資建筑企業，屬于小規模納稅人。 預計4月份將在深圳提供建筑服務。1%的稅率可以適用于預繳增值稅嗎？甲:是的。 你可以按1%的稅率預繳增值稅。 我公司于2021年2月放棄申請出口退(免)稅政策，至今未滿36個月。如果明年出口貨物增值稅稅率發生變化，能否恢復適用出口退(免)稅政策？如果可以恢復，什么時候可以提交申請？出口退(免)稅正常什么時候申報？答:可以，根據《中華人民共和國國家稅務總局關于支持個體工商戶復業等稅收征收管理事項的公告》第六條規定，出口貨物和服務的增值稅稅率或出口退稅率發生變化后，你公司可自變化之日起向主管稅務機關提交聲明，恢復對所有出口貨物和服務適用出口退(免)稅政策。 即你公司可以在增值稅稅率或出口退稅率發生變化之日起的任意增值稅納稅申報期內，按照現行規定申報出口退(免)稅，同時提交《關于恢復適用出口退(免)稅政策的聲明》。 我公司于2021年6月放棄適用出口退(免)稅政策，2021年11月出口貨物退稅率發生變化。這種情況還能恢復適用出口退(免)稅政策嗎？如果可以恢復，什么時候可以提交申請？出口退(免)稅正常什么時候申報？答:可以恢復。根據《中華人民共和國國家稅務總局關于支持個體工商戶復業等稅收征管事項的公告》第六條規定，2021年3月1日前出口貨物、服務增值稅稅率或者出口退稅率發生變化的，放棄適用出口退(免)稅政策的納稅人，可以向主管稅務機關申報，自2021年4月1日起，對全部出口貨物、服務恢復適用出口退(免)稅政策。 即你公司可以在2021年3月1日起的任意增值稅納稅申報期內，按照現行規定申報出口退(免)稅，同時提交《關于恢復適用出口退(免)稅政策的聲明》。 我企業于2021年2月放棄適用出口退(免)稅政策，2021年11月出口貨物退稅率發生變化。現我企業已于2021年2月恢復適用出口退(免)稅政策。2021年2月前出口的貨物可以申請出口退(免)稅政策的申請嗎？如果可以申請恢復，什么時候可以提交申請？出口退(免)稅正常什么時候申報？答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于支持個體工商戶復業等稅收征收管理事項的公告》第六條規定，2021年3月1日前，出口貨物和服務的增值稅稅率或者出口退稅率發生變化的，放棄適用出口退(免)稅政策的納稅人，可以向主管稅務機關提交是否恢復退(免)稅的聲明。 因此，你公司可以在2021年3月1日起的任意增值稅納稅申報期內，按照現行規定申報出口退(免)稅，同時提交《關于恢復適用出口退(免)稅政策的聲明》。
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