分公司到底應該怎樣繳納企業所得稅？看問答就明白
2021-10-20 09:03:48
關于分支機構企業所得稅的問答！張:我們公司是獨立核算的分公司。當地稅務機關說，獨立核算的分公司要獨立計算企業所得稅申報繳納。 有這樣的政策嗎？易凡軍:目前還沒有這樣的政策。獨立核算分支機構獨立繳納企業所得稅是很久以前的事了。準確地說，2008年以前，內資企業以獨立核算的方式界定企業所得稅納稅人。 然而，自2008年《企業所得稅法》頒布實施以來，企業所得稅的納稅人以法人為標準進行判斷。不具有法人資格的組織不需要獨立計算企業所得稅，特別是分公司，屬于非法人單位，不需要結算繳納企業所得稅。 此外，需要注意的是，分支機構不獨立計算企業所得稅，并不意味著不在當地繳納企業所得稅。對于大多數公司來說，經過總公司匯總計算后，需要按一定比例分配到各個分公司，各個分公司自行在當地納稅。 如何計算分攤可參照《中華人民共和國國家稅務總局公告2012年第57號》相關規定。 一些不需要分支機構在當地繳納企業所得稅的特殊公司，全額上繳中央國庫。分別是國有郵政企業、工行、農行、中行、建行、CDB、農發行、中國進出口銀行、中國投資有限公司、中國建設銀行投資有限公司、中國信達資產管理有限公司、中石油、中石化、海上油氣企業、長江電力等鐵路運輸企業。 總之都是根深蒂固的企業，不是普通公司。 張處長:那么總公司可以享受高新技術企業和西部大開發的優惠政策，分公司也可以？開心君:匯總計算，你只需要計算一個應納稅額。總公司的優惠待遇相當于分公司的優惠待遇。 不管你我，一家人不說兩句話。張處長:分公司能獨立寫申請和計算繳納企業所得稅嗎？易凡軍:設立分公司最大的好處就是可以征收計算企業所得稅，在深圳外貿公司注冊，抵消分公司之間的損益。 如果一個分公司想獨立計算，為什么不成立一個子公司而成立一個分公司呢？企業可以根據自己的需要設置相應的組織形式。 所以，這根本不是一個可以申請的事情。我寫不出這樣的申請，稅務機關也不能批準。章宗:也就是說，只要我成立分公司，企業所得稅就一定要匯總計算嗎？易凡軍:只有一個例外，就是你只有一個分支機構名稱，但是你不能證明你是分支機構，所以稅法不認可，你需要獨立計算企業所得稅。 根據2012年國家稅務總局公告第57號第二十四條規定，以總公司名義生產經營的非法人分支機構，不能提供納稅企業分支機構的所得稅匯總分配表，也不能提供相關證據證明其二級及以下分支機構身份的，視為獨立納稅人在當地計算繳納企業所得稅。 張局長:需要什么證據證明分公司的身份？易凡軍:分公司需要提供非法人營業執照復印件、總公司出具的有效證明及證明有效證明的相關材料(包括總公司的出資證明、總公司的協議或合同、章程、管理制度等。)以證明其作為二級或更低級分支的身份。 張局長:哦，我明白了。回答完這個咨詢，我很想對稅務人員說:如果分公司不能拿出證據證明是分公司，那么稅務機關可以作為獨立納稅人對待。 但稅務機關以分支機構獨立核算為由，要求分支機構自行計算繳納企業所得稅的，是不適當的，也不符合稅法的有關規定。 END快樂財稅可以為您提供專業高效的企業服務。我們擁有豐富可靠的社會資源和標準化的運營體系。我們為上千家公司成功辦理了工商登記、變更、年審、代賬等相關業務，在行業內有著良好的口碑和口碑。 如需工商登記、財稅服務、年度財稅顧問、企業稅務籌劃、知識產權及國家高新技術應用等，歡迎留言咨詢~
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