增值稅加計抵減的8個問題
2021-10-18 09:33:35
1、物業(yè)服務(wù)屬于什么行業(yè)？能加個扣分嗎？現(xiàn)代服務(wù)業(yè)是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)和現(xiàn)代物流業(yè)提供技術(shù)和智力服務(wù)的商業(yè)活動。 包括R&D及技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、法醫(yī)咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)等現(xiàn)代服務(wù)。 業(yè)務(wù)輔助服務(wù)，包括企業(yè)管理服務(wù)、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)、人力資源服務(wù)和安全防護服務(wù)。 企業(yè)管理服務(wù)是指提供總部管理、投資與資產(chǎn)管理、市場管理、物業(yè)管理、日常綜合管理等服務(wù)的經(jīng)營活動。 因此，物業(yè)服務(wù)屬于“現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”，自2021年4月1日起可享受10%增值稅加抵扣優(yōu)惠政策。 2.我們公司屬于制造業(yè)。帶客戶去歌廳唱歌可以抵扣進項稅嗎？財稅〔2021〕36號《中華人民共和國國家稅務(wù)總局財政部關(guān)于全面推進營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》以下項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣: (一)用于簡易計稅、免征增值稅、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、勞務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。 涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)僅指上述項目專用的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不含其他權(quán)益性無形資產(chǎn))和不動產(chǎn)。 納稅人的社會娛樂消費屬于個人消費。 (二)購進貨物的異常損耗，以及相關(guān)的加工、修理更換服務(wù)和運輸服務(wù)。 (3)非正常損失的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品所消耗的外購商品(不含固定資產(chǎn))、加工、修理、更換服務(wù)和運輸服務(wù)。 (4)異常滅失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所消費的在深圳登記的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。 (五)非正常損失的房地產(chǎn)在建工程消耗的外購商品、設(shè)計服務(wù)和施工服務(wù)。 納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝修房地產(chǎn)均為在建房地產(chǎn)項目。 (六)為居民購買貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。 (七)中華人民共和國財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。 娛樂服務(wù)是指為娛樂活動提供場所和服務(wù)的業(yè)務(wù)。 包括:歌廳、舞廳、夜總會、酒吧、臺球、高爾夫、保齡球、娛樂(包括射擊、狩獵、賽馬、游戲機、蹦極、卡丁車、熱氣球、動力傘、射箭和飛鏢)。 因此，接受卡拉ok服務(wù)不能扣除增值稅進項。 3.房產(chǎn)中介可以享受加、減15%增值稅優(yōu)惠政策嗎？經(jīng)紀(jì)服務(wù)是指各類經(jīng)紀(jì)、中介和代理服務(wù)。 包括金融代理、知識產(chǎn)權(quán)代理、貨物運輸代理、報關(guān)代理、法律代理、房地產(chǎn)代理、專業(yè)代理、婚姻代理、代理記賬、拍賣等。 業(yè)務(wù)輔助服務(wù)，包括企業(yè)管理服務(wù)、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)、人力資源服務(wù)和安全防護服務(wù)。 現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括R&D及技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、法醫(yī)咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。 因此，從2021年4月1日起，房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人可以享受10%的增值稅，但不能享受15%的增值稅。 4.網(wǎng)絡(luò)名人直播屬于娛樂圈嗎？娛樂服務(wù)是指為娛樂活動提供場所和服務(wù)的業(yè)務(wù)。 包括:歌廳、舞廳、夜總會、酒吧、臺球、高爾夫、保齡球、娛樂(包括射擊、狩獵、賽馬、游戲機、蹦極、卡丁車、熱氣球、動力傘、射箭和飛鏢)。 上面的清單是正面的，后面沒有“等”字。 所以，網(wǎng)絡(luò)名人直播不屬于娛樂圈。 5.運輸公司購買的車輛是否可以加計扣除增值稅？運輸服務(wù)是指通過運輸工具將貨物或旅客運送到目的地，使其在空之間的位置發(fā)生轉(zhuǎn)移的經(jīng)營活動。 包括陸運服務(wù)、水運服務(wù)、空運空運輸服務(wù)和管道運輸服務(wù)。 交通運輸服務(wù)不在四大行業(yè)(郵政、電信、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù))之列，增值稅無法加計扣除。 但“物流輔助服務(wù)”屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，可享受10%正負優(yōu)惠政策。 現(xiàn)代服務(wù)業(yè)是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)和現(xiàn)代物流業(yè)提供技術(shù)和智力服務(wù)的商業(yè)活動。 包括R&D及技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、法醫(yī)咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)等現(xiàn)代服務(wù)。 物流輔助服務(wù)，包括導(dǎo)航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運碼頭服務(wù)、打撈打撈服務(wù)、裝卸服務(wù)、倉儲服務(wù)和收發(fā)服務(wù)。 收發(fā)服務(wù)是指在承諾的期限內(nèi)接收、整理、發(fā)送信件和包裹的業(yè)務(wù)活動。 收件服務(wù)是指從寄件人處收集信件和包裹，并將其運送到服務(wù)提供者在同一城市的配送中心的業(yè)務(wù)活動。 分揀服務(wù)是指服務(wù)提供商在其配送中心對信件和包裹進行分類和配送的業(yè)務(wù)活動。 投遞服務(wù)是指服務(wù)提供者從其配送中心向同一城市的收件人投遞信件和包裹的業(yè)務(wù)活動。 6.技術(shù)服務(wù)可以加15%扣除嗎？現(xiàn)代服務(wù)包括R&D及技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、法醫(yī)咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)等現(xiàn)代服務(wù)。 所以可以加、減10%的增值稅。 7.勞務(wù)派遣服務(wù)能否享受加、抵、減優(yōu)惠政策？人力資源服務(wù)是指提供公共就業(yè)、勞務(wù)派遣、委托招聘人才、勞務(wù)外包等服務(wù)的經(jīng)營活動。 人力資源服務(wù)屬于商務(wù)輔助服務(wù)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。 所以可以加10%扣除。 8.會展服務(wù)能否享受加、抵、減優(yōu)惠政策？文化服務(wù)，包括設(shè)計服務(wù)、知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)、廣告服務(wù)和會議展覽服務(wù)，屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的會議展覽服務(wù)，是指為商品流通、促銷、展示、經(jīng)貿(mào)洽談、民間交流、企業(yè)交流、國際交流等而組織或安排的各類展覽、會議的經(jīng)營活動。 所以可以加10%扣除。 深圳幸福財稅為中小企業(yè)提供專業(yè)的工商注冊、財稅代理、知識產(chǎn)權(quán)、人事社保服務(wù)。 如果您有任何業(yè)務(wù)或財務(wù)問題需要了解，可以登錄快樂財經(jīng)！注冊深圳公司www.yfcsgw.com。
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