企業(yè)所得稅是指對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營所得征收的一種稅，可以按月或者按季預(yù)繳。那么季度企業(yè)所得稅計提和繳納的會計分錄怎么做呢？
季度企業(yè)所得稅應(yīng)計和支付分錄。
1.準備時:
借:所得稅費用。
貸款:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅。
2.付款時:
借款:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅。
貸款:銀行存款。
企業(yè)所得稅季度預(yù)繳的計算方法。
企業(yè)按月(季)預(yù)繳所得稅時，應(yīng)當按照當季實際利潤預(yù)先計算應(yīng)納稅額；按照實際季度利潤預(yù)先計算應(yīng)納稅額有困難的，按照上一年度應(yīng)納稅所得額的1/4或者主管稅務(wù)機關(guān)批準的其他方法計算。
企業(yè)所得稅季度預(yù)繳的計算公式如下:
(1)季度預(yù)繳企業(yè)所得稅=月(季)應(yīng)納稅所得額×適用稅率或；
(2)季度預(yù)繳企業(yè)所得稅=上年應(yīng)納稅所得額×1/12(或1/4)×適用稅率。
季度企業(yè)所得稅能彌補往年虧損嗎？
根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈2018年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表〉部分表格及填制說明的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2019年第23號)的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)按季度預(yù)繳所得稅時，可以彌補以前年度的虧損。
彌補虧損，是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，按規(guī)定扣除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后，不超過零。企業(yè)在納稅年度發(fā)生的虧損，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度，由以后年度的所得稅彌補。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限不得超過五年。
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