難題一:出差就餐，應(yīng)該開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票還是普通增值稅發(fā)票？拿到增值稅發(fā)票可以抵扣嗎？
答:增值稅發(fā)票是由公司基本賬戶作為增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通增值稅發(fā)票注銷(xiāo)的。兩者的明顯區(qū)別是前者可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，后者不能。根據(jù)國(guó)稅發(fā)〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定，購(gòu)買(mǎi)餐飲公共服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣除，因此不能扣除招待費(fèi)的餐費(fèi)和招待費(fèi)，甚至不能使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。所以出差就餐要開(kāi)普通增值稅發(fā)票。但是，不能為不可扣除的特別選舉發(fā)行特別票。如果獲得了不可抵扣項(xiàng)目的專(zhuān)用票，建議先認(rèn)證后轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅。
問(wèn)題2:應(yīng)該發(fā)放旅游住宿
增值稅專(zhuān)用發(fā)票
還
增值稅普通發(fā)票
？
答:索要發(fā)票時(shí)，需要區(qū)分不同情況。中小企業(yè)零星交稅的員工如果出差入住酒店，可以選擇開(kāi)普通增值稅發(fā)票；繳納一般增值稅的中小企業(yè)員工如因公入住酒店，應(yīng)向酒店索要增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
問(wèn)題三:在餐廳用餐，住宿費(fèi)和伙食費(fèi)可以寫(xiě)在同一張發(fā)票上嗎？
回答:
零星納稅
可以把項(xiàng)目放在發(fā)票上；對(duì)于一個(gè)公司的基本戶像注銷(xiāo)一樣交稅，因?yàn)槌霾畎l(fā)生的住宿費(fèi)可以從進(jìn)項(xiàng)稅中扣除，餐飲娛樂(lè)不能扣除。所以住宿餐飲娛樂(lè)要分開(kāi)投票。住宿開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，餐飲娛樂(lè)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票；
一般納稅
如果住宿、餐飲、娛樂(lè)列在專(zhuān)用票上，餐飲、娛樂(lè)稅應(yīng)在認(rèn)證后作為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
[金都提醒]
無(wú)論是增值稅專(zhuān)用發(fā)票還是普通增值稅發(fā)票，開(kāi)票時(shí)都要按照電話號(hào)碼的順序填寫(xiě)發(fā)票，所有項(xiàng)目項(xiàng)都要填寫(xiě)真實(shí)的細(xì)節(jié)和準(zhǔn)確的字跡，一次打印全部，細(xì)節(jié)相同，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)上加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。
拿到發(fā)票記得仔細(xì)核對(duì)以上數(shù)據(jù)！