近日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表(A類，2017年版)》(國(guó)家稅務(wù)總局2017年第54號(hào)新聞稿，以下簡(jiǎn)稱《當(dāng)年納稅申報(bào)表(A類，2017年版)》，適用于本年度及2017年以后的中小企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)表。為了便于準(zhǔn)確理解和申報(bào)納稅，國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司對(duì)修訂過程的歷史背景、標(biāo)準(zhǔn)和細(xì)節(jié)進(jìn)行了權(quán)威性的詳細(xì)說明。邊肖將陸續(xù)為大家匯編和分發(fā)相關(guān)細(xì)節(jié)，所以我們必須停止關(guān)注。立即發(fā)布:
減免稅明細(xì)表(A107020)
1.行數(shù)。保留原減免稅收入明細(xì)表，取消公司固定資產(chǎn)(A107020)，”1。農(nóng)、林、牧、水產(chǎn)項(xiàng)目\ "，\ " 2。“國(guó)家重點(diǎn)工程”支持的公共交通設(shè)施項(xiàng)目3個(gè)。合格的環(huán)保和節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目”，4。合格的阿爾斯通公司項(xiàng)目”，“5。實(shí)施洗手功能可持續(xù)發(fā)展項(xiàng)目”，6。，合格節(jié)能聯(lián)邦快遞實(shí)施合同能源管理工作項(xiàng)目，申報(bào)項(xiàng)目主要類別保持不變，明細(xì)項(xiàng)目數(shù)量限制放開。納稅人會(huì)根據(jù)減免項(xiàng)目的核算結(jié)果逐一上報(bào)，解決了以往有多個(gè)類似優(yōu)惠項(xiàng)目時(shí)難以逐一上報(bào)的問題。
2.排名。為全面反映優(yōu)惠項(xiàng)目的基本狀況和享受稅收優(yōu)惠的狀況，增加第1欄“項(xiàng)目名稱”、第2欄“優(yōu)惠事項(xiàng)命名”、第3欄“優(yōu)惠辦法”、第9欄“項(xiàng)目收入-免稅項(xiàng)目”、第10欄“項(xiàng)目收入-減半項(xiàng)目”。
3.具體申報(bào)要求，當(dāng)繳納變更后的收入小于0時(shí)，無需填寫此表；具體而言，當(dāng)項(xiàng)目發(fā)生虧損時(shí)，第9欄“項(xiàng)目收入免稅項(xiàng)目”或第10欄“項(xiàng)目收入減半項(xiàng)目”應(yīng)填報(bào)為“0”。
4.具體來說，在中小企業(yè)所得稅免稅優(yōu)惠項(xiàng)目期間納稅和申報(bào)費(fèi)用時(shí)，可以根據(jù)總投資、銷售額、資產(chǎn)和員工工資等變量確定適當(dāng)?shù)姆謹(jǐn)偙壤Ｒ陨媳壤唤?jīng)確定，不得隨意更改。取消公司的固定資產(chǎn)
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