近期，金稅三期系統全面升級！大數據儲存信息將更加全面，透明。日常監管納稅評估及納稅人財務數字分析抓取比對，也會更加的精準和便捷。所有數字分析隨著國地稅稽查合并，體現出更加的全面性和更強的針對性。最近金稅三期系統全面升級！大數據存儲信息將更加全面透明。掌握和比較日常監管納稅評估和納稅人財務數字分析將更加準確和方便。隨著國家和地方稅務稽查的合并，所有的數字化分析更加全面和有針對性。
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01企業這些數據會被重點審核。
1.企業收入
如果你的業務少報了銷售收入或者隱瞞了一部分銷售收入，那么金稅三期可以通過你的成本費用對比你的利潤是否為負，或者對比你開具的發票、收到的貨款金額和你銷售的貨物，或者通過大數據進一步查詢與你交易的下游企業的相關賬簿數據，找出異常。
2.企業成本
如果你的企業長期采購原材料或商品，會暫時入庫；如果你的公司購買原材料或商品時沒有索要發票以降低價格；如果您的公司有應計費用并且沒有費用發票...
3.企業利潤
如果貴公司利潤表中的利潤總額與企業所得稅申報表中的利潤總額不一致；如果你想“財富不外露”，就少報一部分利潤...
金稅三期的大數據可以得到你所有的收入信息和成本信息，利潤就是收入減去成本，所以計算你的利潤不會很難，所以如果你的利潤不一致或者少報，很容易被發現。
4.企業庫存
一般來說，企業都會有庫存，包括原材料庫存和成品或半成品庫存。此外，庫存通常在相對穩定的值附近周期性波動。
如果你的企業只有銷售數據，沒有采購數據或者采購數量少，金稅大數據第三階段會判定你的庫存一直在下降，進一步形成電子底帳對比你的庫存，進而判定異常。
如果你的企業只有采購數據，沒有銷售數據或者銷量很低，金稅三期大數據會判定你的庫存一直在增加，進一步形成電子底賬對比你的庫存，進而判定異常。
在過去，許多企業或多或少都這樣做，因為他們可以少交稅。但是現在有了金稅三期的大數據系統，可以對比你供應鏈上下游企業的數據，判斷你的庫存一直在增加，幾乎可以判斷你上報的數據有問題。
5.企業的銀行賬戶
如果你公司銷售一批商品，貨款已經進入銀行賬戶，但收到的貨款還沒有入賬；如果你的企業取得了一些虛開的發票，但是你賬戶里的資金沒有減少或者減少的金額不匹配。
過去，只要書籍調整得好，就很難識別這些情況。但現在，對于上述情況，包括以下情況，金稅三期系統會分析識別異常:
企業當期新增應收賬款大于收入的80%，且應收賬款長期為負值；
當期新增應付賬款大于收入的80%；
預收賬款減少但未計入收入，預收賬款占銷售收入的20%以上；
本期新增的其他應收款大于銷售收入的80%。
6.企業應納稅額
如果您的增值稅與您的毛利不符；如果您企業的期末存貨與期末稅不符；如果你公司繳納地方稅附加稅，但與國稅增值稅對比不一致；如果你企業實收資本增加，但印花稅為0；如果你的企業增值稅低；如果你的企業所得稅貢獻率長期偏低；如果您企業的應納稅額變化太大...
上述問題將在金稅三期中確定。前四個維度可以識別異常，而應納稅額是在上述數據的基礎上計算出來的，所以金稅三期通過對比你的收入、成本、利潤、存貨、資產資本、國稅數據、以往納稅數據等來確定企業應納稅額的異常。
上述問題將在金稅三期中確定。在金稅三期，可以通過對比你的收入、成本、利潤、存貨、資產資本、國稅數據和以前的納稅數據來判斷企業應納稅額的異常。
02狠抓自查，稅務局首先關注這15個重點項目。
關注一:用于非增值稅應稅項目、增值稅免稅項目、集體福利和個人消費的購進貨物(服務)、貨物(服務)異常損耗、在產品和產成品異常損耗是否按規定作為進項稅額轉出；
關注2:是否存在返利與其他應付賬款、其他應收款及其他經常項目或營業費用掛鉤，不轉移進項稅的情況；
關注點3:是否各種價外費用(如手續費、補貼、代收手續費、返還利潤、獎勵費、違約金、運輸裝卸費等。)向購買者收取的費用按規定征稅；
關注4:是否存在虛開發票或虛開人工成本清單等虛增成本，是否存在不符合稅法規定的發票、憑證，費用是否列支；
關注五:資本性支出是否一次性計入成本費用:符合固定資產標準的項目不納稅調整，一次性計入成本費用；符合無形資產標準的管理系統軟件一次性計入營業外支出，無需納稅調整；
關注六:企業發生的工資薪金支出是否符合稅法規定的工資薪金范圍，是否符合合理性原則，是否在申報扣除年度實際支付；
關注7:增加實收資本和資本公積后是否繳納印花稅；
關注8:是否存在不計入房屋原值繳納房產稅的與房屋不可分割的附屬設施，土地價值是否計入房屋價值繳納房產稅，房屋免租使用是否按規定繳納房產稅；
關注9:是否存在業務招待費、廣告費、業務宣傳費超標準未進行納稅調整等問題；
關注10:是否按照稅法規定的年限計提折舊；隨意改變固定資產凈殘值和折舊年限；未按照稅法規定的折舊方法計算折舊的；
關注點11:是否存在擅自變更成本計價方式、調整利潤的情況；
關注12:計提的職工福利費、工會經費、職工教育經費是否超過計稅標準，未進行納稅調整；
關注13:是否有超標準或超范圍為員工繳納社會保險費、住房公積金，且未進行納稅調整。是否存在應由基礎設施項目和特殊項目承擔而未資本化的社會保險費用；是否存在只提不付、多付少付虛假費用等問題。；
關注14:是否存在未經納稅調整的視同銷售行為；
關注15:利用經常項目和“預提費用”等中間科目實現應納稅所得額或調整是否存在延遲。
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03企業千萬不能有這38種，會計處理不正常。
企業在納稅過程中，往往只關注各種稅種的繳納規定，而忽略了財務人員對業務經營的會計處理中的以下38種異常情況。提高警惕！
1.貿易公司嚴重偏離進口和銷售，如大量購買手機和銷售鋼材。
2.企業長期存在增值稅留抵的不正常現象。
3.企業增值稅稅負異常偏低。
4.企業增值稅稅負畸高。
5.公司常年虧損，導致企業所得稅貢獻率異常低。
6.公司開業以來很長一段時間都是零申報。
7.公司里有很多現金交易，而不是通過公司賬戶交易。
8.企業往來賬戶過大。
9.企業庫存過大。
10.大量企業取得了無納稅人識別號、無統一社會信用代碼的增值稅普通發票。
11.企業中存在大量未上市的辦公產品增值稅發票。
12.公司繳納的增值稅與附加稅費對比異常。
13.企業連續三年以上盈利，但從未向股東分紅。
14.企業有大量非正常費用，發票應付給個人。
15.企業所得稅申報表中的利潤數據與報送的財務報表數據異常不一致。
16.增值稅納稅申報表附表1“未開票收入”填寫負數異常。
17.增值稅申報表中申報的銷售額與增值稅開票系統的銷售額不一致的預警。
18.無免稅備案但異常免稅銷售。
19.未經簡單征收備案的簡單應稅銷售預警風險。
20.開票項目與實際經營范圍嚴重不符。
21.增值稅納稅申報表附表2“進項稅轉出”負數除外。
22.公司只有輸出項，輸入沒有異常。
23.公司只有投入，沒有產出，這是不正常的。
24.新成立公司發票異常頻繁增加。
25.新成立的公司在短時間內突然出現發票金額異常增加的情況。
26.工資薪金低人均個人所得稅的異常風險。
27.兩種或多種工資和薪金的個人收入未合并申報的風險。
28.同一單位的職工既有工資薪金的非正常收入，又有勞動報酬的收入。
29.個人所得稅申報工資總額與企業所得稅申報工資總額不符的異常風險。
30.期間異常高的費用率。
31.大部分發票都是頂額開具，發票全額明顯偏高。
32.農產品存在大量異常扣費。
33.公司賬本上沒有車輛，但是有很多異常，比如燃油費。
34.國外進項或銷項稅占比過高，不正常。
35.增值稅專用發票使用異常變化。
36.納稅人銷售商品的發票價格發生異常變化。
37.法人戶籍不在本地，法人設立異常集中。
38.企業中存在大量沒有證據鏈的關鍵詞，如會議費、批材料費、咨詢費、服務費、培訓費等。
最后，讓我給你一些提醒:
1)無論政策、制度、制度如何變化，那些合法合規經營的企業都不會受到影響。
2)如果你的企業賬簿、發票、賬簿有問題，需要特別注意！金稅合并第三階段后，企業將面臨又一輪大庫存，不要心存僥幸！
3)發票的開具應盡快轉出增值稅進項，調整為企業所得稅。賬簿問題，盡快兩賬合一，通過盤盈的方式盡快填報申報。
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