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對(duì)于小規(guī)模納稅人，增值稅普通發(fā)票率為3%。 如果選錯(cuò)為5%: ①開票軟件中選錯(cuò)稅率為5%的發(fā)票應(yīng)在本月抄稅前作廢，并重新正確開具，紙質(zhì)發(fā)票應(yīng)標(biāo)記為作廢并單獨(dú)存放。 如果發(fā)票已交給客戶，應(yīng)向客戶收回錯(cuò)誤的發(fā)票，并存檔備查。 (2)如果發(fā)生普通增值稅發(fā)票跨月開具的情況，發(fā)現(xiàn)選擇的稅率有誤。 然后，如果此時(shí)開票不能作廢，則需要開票軟件系統(tǒng)開具該發(fā)票對(duì)應(yīng)的負(fù)數(shù)發(fā)票進(jìn)行沖銷。 重新開具正確稅率為3%的發(fā)票。 ③如果已經(jīng)跨季度開具了5%稅率的發(fā)票，應(yīng)先完成申報(bào)，再進(jìn)行沖紅。 因?yàn)槎惵叔e(cuò)誤，如果不能用電子數(shù)據(jù)申報(bào)，需要手工填寫申報(bào)表，到稅務(wù)局窗口進(jìn)行申報(bào)。 建議:每次深圳公司注冊(cè)時(shí)間開票時(shí)，都要仔細(xì)核對(duì)填寫的信息，包括公司信息、商品名稱信息、稅率等。或者編輯客戶代碼和商品代碼，并正確保存，以保證每次開票的正確性。