你知道嗎？這些費用無發票也可在匯算清繳中稅前抵扣
2021-11-18 09:05:47
年關將至，企業所得稅匯算清繳又來了。我們都知道企業的很多費用都可以通過發票和憑證的方式在稅前扣除，但是你知道這些費用即使沒有發票也可以扣除嗎？1.另一方作為依法不需要辦理稅務登記的單位或者作為從事小規模零星業務的個人的判斷標準是:從事應稅項目業務的個人銷售金額不超過增值稅相關政策規定的起征點，從事小規模零星業務的個人費用低于500元的，無需開具發票。 注:但需出具收據，但需注明收款人姓名、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息，可作為稅前扣除的原始依據。 二、工資薪金支出1。企業發生的合理工資薪金的基本規定允許據實扣除。 企業在年度匯算清繳結束前支付給職工的應計年度工資薪金，允許在匯算清繳年度按規定扣除。 注意區分福利補貼和企業福利補貼支出，福利補貼支出納入企業職工工資薪金制度，與工資薪金一并支付，符合上述“合理”“真實”條件的，可視為企業發生的工資薪金支出，按規定稅前扣除。 同時，不符合上述合理工資薪金支出條件的福利補貼視同職工福利費，限額稅前扣除按規定計算。 2.特別規定(一)企業接受外部勞務派遣發生的實際費用，分兩種情況按規定稅前扣除:根據協議(合同)，深圳注冊保理公司直接支付給勞務派遣公司的費用，視同勞務費用；直接支付給職工的費用，應當視同工資薪金和職工福利費。 其中，屬于工資薪金的費用允許計入企業工資薪金總額基數，作為計算扣除其他相關費用的依據。 (二)企業因招用季節工、臨時工、實習生和返聘退休職工而發生的實際支出，應劃分為工資薪金支出和職工福利費，按照《企業所得稅法》的規定，在企業所得稅前扣除。 其中，工資薪金費用允許計入企業工資薪金總額基數，作為計算扣除其他相關費用的依據。 三、現金福利支出公司不需要向員工索取節日費用、福利費、生活困難補助等發票。 注:根據稅法標準，繳費明細表、繳費憑證等福利支出憑證可作為稅前扣除的原始依據。 四.支付給員工的差旅費補助和餐費損失補助差旅費補助:需要有差旅費報銷單，企業因經營活動發生的合理差旅費允許憑真實合法的憑據稅前扣除，相關憑據原件包括:出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。 差旅費補助標準可按照財政部門制定的標準執行。 餐補:餐補的發放明細表、付款憑證、對應的簽字收據作為合法有效的稅前扣除憑證。 5.企業在補開或更換發票等外部憑證過程中，因對方營業執照被注銷或吊銷等特殊原因無法補開或更換發票等外部憑證，被稅務機關認定為非正常戶的，其費用可在下列資料證明費用真實性后稅前扣除。2.與經營活動有關的合同或協議；3.以非現金方式支付的支付憑證；4.貨物運輸證明材料；5.貨物收發的內部憑證；6.企業會計記錄第一項至第三項及其他材料是必備材料。不履行合同支付的違約金，可以根據雙方簽訂的提供應稅貨物或者應稅服務的協議、雙方簽訂的賠償協議、收款方出具的收據，或者法院的判決、調解或者仲裁機構的裁決，在稅前扣除。 七.稅前扣除，適用水、電等拆分清單的前提。基于水、電等的拆分列表。而相關數據必須是企業出租(包括作為單一承租人出租的企業)的辦公和生產用房。如果沒有租賃，拆分列表不能作為稅前扣除憑證。
分享: