關于優化海關進口增值稅專用繳款書業務流程的幾點說明
2021-11-02 08:55:20
根據《中華人民共和國國家稅務總局關于增值稅專用發票管理等有關事項的公告》(2021年第33號)，自2021年2月1日起，優化進口增值稅海關專用繳款書(以下簡稱“海關繳款書”)中增值稅進項稅額抵扣申報和出口退稅申請的辦理流程。現將有關問題說明如下:1。2021年2月1日起，海關繳款書中增值稅進項稅額抵扣申報或出口退稅申請的辦理流程做了哪些調整和優化？回答:1。自2021年2月1日起，海關繳款書“繳款單位(人)”一欄只注明一個繳款單位信息(以下簡稱“單一表頭海關繳款書”)，海關繳款書電子信息根據海關繳款書注明的納稅人統一社會信用代碼，通過增值稅發票綜合服務平臺(以下簡稱“綜合服務平臺”)直接推送至納稅人。 納稅人只需在綜合服務平臺上確認使用單頭海關繳款書電子信息，即可辦理后續增值稅納稅申報或出口退稅。 不再需要通過原渠道錄入海關繳款書信息，不再需要繼續憑《海關繳款書審核比對結果通知書》申報抵扣增值稅進項稅額。 2.自2021年2月1日起，對于標有進口代理人姓名、進口傭金姓名等兩個名稱的海關繳款書(以下簡稱“雙頭海關繳款書”)，納稅人需在報告期結束前錄入海關繳款書信息，經核實匹配后通過綜合服務平臺確認使用。無需憑《海關繳款書審核比對結果通知書》申報抵扣增值稅進項稅額。 為方便納稅人一站式辦理相關事項，自2021年1月21日起，綜合服務平臺升級后，已開通雙頭海關繳款書信息錄入功能，納稅人可通過該功能錄入雙頭海關繳款書信息并申請審核比對。 3.納稅人發現海關繳款書使用確認有誤的，可以根據《中華人民共和國國家稅務總局關于增值稅發票綜合服務平臺的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第1號)的規定申請調整。 2.如果納稅人在取得單一表頭的海關繳款書后，未能在綜合服務平臺上找到相關電子信息，或者發現的電子信息與實際情況不符，該怎么辦？答:納稅人首先要錄入相應的海關繳費信息，并申請審核比對。 如審核比對一致，納稅人可通過綜合服務平臺確認使用；審核比對結果不一致的，納稅人憑海關完稅證明原件向主管稅務機關申請數據核查。 經稅務機關核實，海關繳款書票面信息與納稅人實際進口業務相符的，納稅人可通過綜合服務平臺確認使用。 3.納稅人于2021年5月1日取得海關繳款單，并于當月上傳申請審核比對。2021年6月1日，該報關單審核比對結果為“不一致”。2021年2月1日后納稅人能否繼續向稅務機關申請數據修改或核查？答:為進一步保障納稅人可抵扣權益，自2021年2月1日起，稅務機關取消了原審核異常海關繳款書180天數據修改檢查時限。 33號公告實施前，因申請資料修改或超過180天期限核對無法抵扣的納稅人，可重新提交海關繳款書信息，或向主管稅務機關申請資料核對，并按規定程序跟進。 4.如果納稅人在綜合服務平臺升級前已經通過原渠道錄入海關繳款書信息并申請審核比對，2月1日后是否需要憑借《海關繳款書審核比對結果通知書》繼續申報抵扣增值稅進項稅？答:納稅人在申報2021年12月到期的增值稅時，仍需下載《海關完稅憑證審核比對結果通知書》，按照通知書注明的稅額申報抵扣增值稅。 因此，在2021年1月31日前，納稅人仍可繼續下載《廣州市一元注冊公司繳款書審核比對結果通知書》。 納稅人在2021年1月及其后申報增值稅時，稅務機關將納稅人上期上傳并與審核比對匹配的海關完稅憑證信息推送至綜合服務平臺。 納稅人確認使用綜合服務平臺上發現的海關繳款書電子信息后，即可辦理后續增值稅納稅申報等事項，無需繼續下載《海關繳款書審核比對結果通知書》。 5.2021年1月稅務機關升級綜合服務平臺后，納稅人可以從哪些渠道錄入海關繳費信息？答:納稅人可以通過綜合服務平臺錄入海關繳費單據信息。 稅務機關升級完善電子稅務局及相關第三方軟件后，納稅人還可以通過原渠道錄入海關繳費信息。 6.如果納稅人已經確認了海關繳款書作為申報抵扣的用途，還可以用這張海關繳款書辦理出口退稅嗎？答:納稅人通過綜合服務平臺確認海關繳款書用途后，需要根據確認結果辦理相關涉稅業務。 納稅人已確認海關繳款書用途為申報抵扣的，不能申請出口退稅。 如納稅人對海關繳款書用途確認有誤，稅務部門為納稅人提供規范、便捷的更正服務。 納稅人誤將海關繳款書的用途確認為出口退稅申請，尚未申報出口退稅的，需要通過出口退稅申報系統生成“誤查退稅未申報退稅的增值稅抵扣憑證”，并提交給退稅機關。 退稅機關確認相關信息并返還數據后，納稅人可以在綜合服務平臺上再次確認海關繳款單的用途。 納稅人改變進口貨物用途，進口后再從國內銷售轉為出口的，應當先將扣除的海關繳款書作為進項稅額進行轉移，并向主管稅務機關提出申請。主管稅務機關核實相關信息后，納稅人可以繼續申請出口退稅。 7.稅務機關升級出口退稅系統后，2021年1月31日前，納稅人將如何使用海關繳款書辦理出口退稅？答:納稅人繼續按照原程序和規定辦理出口退稅。 即納稅人無需申請審核比對海關支付憑證電子信息。 經退稅機關核對，確認海關繳款書信息與海關向稅務部門傳輸的海關繳款書電子信息一致，且未用于申報抵扣或申請出口退稅的，納稅人可使用海關繳款書申請出口退稅。
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