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6重大稅收熱點問題01個人租房已按住房租金扣除。 如果今年用中間貸款買房，能不能改成住房貸款扣息？答:根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2021〕4號)第二十條規(guī)定，納稅人及其配偶不能在一個納稅年度內(nèi)分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。 客戶需要為保險公司推廣品牌、開展保險捐贈活動繳納個人所得稅嗎？答:《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人取得的所得適用個人所得稅應(yīng)稅所得項目的公告》(財政部國家稅務(wù)總局公告2021年第74號)第三條規(guī)定，企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告活動中向本單位以外的個人隨機贈送禮品(含網(wǎng)絡(luò)紅包，下同)，企業(yè)在年會、座談會、慶典等活動中向本單位以外的個人贈送禮品。個人獲得的贈與收入應(yīng)當按照”。 個人投資者持有鐵路債券獲得的利息收入，個人所得稅優(yōu)惠是多少？答:根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告》(財政部國家稅務(wù)總局公告2021年第57號)第二條規(guī)定，個人投資者持有2021-2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減按應(yīng)納稅所得額的50%計算征收個人所得稅。 納稅機構(gòu)向個人投資者支付利息時代扣代繳。 04外國酒店在中國進行宣傳和抽獎活動，獎品為其他酒店的代金券和優(yōu)惠券。是否需要按照意外收入扣繳稅款？答:根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于有關(guān)所得適用個人所得稅應(yīng)稅所得項目的公告》(財政部國家稅務(wù)總局公告2021年第74號)第三條規(guī)定，企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告活動中向本單位以外的個人隨機贈送禮品(含網(wǎng)絡(luò)紅包，下同)，企業(yè)在年會、座談會、慶典等活動中向本單位以外的個人贈送禮品。個人所得稅按“偶然所得”項目計算繳納，但企業(yè)贈送的優(yōu)惠券、憑證、代金券、有價格折扣或折讓的優(yōu)惠券等禮品除外。 因此，對于外國酒店在中國進行宣傳、抽獎發(fā)放的優(yōu)惠券、憑證，如果屬于價格折扣或折扣性質(zhì)的，不征收個人所得稅。 05單位為職工購買商業(yè)補充養(yǎng)老保險是否繳納個人所得稅？答:根據(jù)《中華人民共和國財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅有關(guān)問題的批復(fù)》(財稅〔2005〕94號)第一條規(guī)定，單位為職工個人購買商業(yè)補充養(yǎng)老保險，在辦理保險手續(xù)時，應(yīng)作為個人所得稅的“工資薪金所得”項目，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅；因各種原因自首，未取得實際收入的，退還已繳納的個人所得稅。 06單位招聘臨時工。支付的款項是按照工資還是勞務(wù)報酬從個人所得稅中代扣代繳？答:根據(jù)國稅發(fā)〔1994〕089號文件規(guī)定，工資薪金所得屬于非獨立個體勞務(wù)活動，即在機關(guān)、團體、學(xué)校、部隊、企事業(yè)單位和其他組織任職、受雇所取得的報酬；勞務(wù)收入是個人獨立從事各種技能和提供各種服務(wù)所獲得的報酬。兩者的主要區(qū)別在于，前者有就業(yè)和被就業(yè)的關(guān)系，而后者沒有這種關(guān)系。 臨時工與單位存在雇傭關(guān)系的，按照工資、薪金所得申報納稅；臨時工與單位無雇傭關(guān)系的，按勞務(wù)報酬所得申報納稅。