答:可以在月底前直接調(diào)整尾差:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
會(huì)計(jì)調(diào)整原則:
調(diào)整原則.
企業(yè)在編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí),主要在兩種情況下需編制調(diào)整分錄:一是編制現(xiàn)金流量表時(shí);二是編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí).但不少財(cái)會(huì)工作者對(duì)會(huì)計(jì)調(diào)整分錄和審計(jì)調(diào)整分錄這兩種調(diào)整分錄的概念及其具體的編制感到較為混淆.究其原因,這兩種調(diào)整分錄之間具備諸多的相似點(diǎn)、易混淆點(diǎn),但從本質(zhì)上說(shuō)卻友有著明顯的差異.
從理論上講,在同時(shí)進(jìn)行調(diào)整的前提下,審計(jì)調(diào)整分錄與會(huì)計(jì)調(diào)整分錄的目的和結(jié)果都應(yīng)該是相同的,審計(jì)調(diào)整分錄的目的是為了使會(huì)計(jì)報(bào)表符合國(guó)家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、使會(huì)計(jì)報(bào)表公允表達(dá);在被審計(jì)單位接受調(diào)整的前提下,會(huì)計(jì)調(diào)整也是為了上述目的.不管是審計(jì)是一期還是多期會(huì)計(jì)報(bào)表,在被審計(jì)單位接受調(diào)整的前提下,分別經(jīng)會(huì)計(jì)調(diào)整分錄、審計(jì)調(diào)整分錄調(diào)整后最后一期的財(cái)務(wù)狀況是一致的.
即審計(jì)調(diào)整分錄與會(huì)計(jì)調(diào)整分錄從本質(zhì)上看是一致的.
調(diào)整增值稅誤差怎么調(diào)整會(huì)計(jì)分錄?
例:增值稅納稅申報(bào)時(shí),銷項(xiàng)稅額根據(jù)銷售收入*稅率得出金額與增值稅票上的稅額不一致,導(dǎo)致應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅有余額,這個(gè)該怎么處理?
由于財(cái)務(wù)上計(jì)提銷項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù),與直接從銷售額計(jì)算的銷項(xiàng)稅額之間必然出現(xiàn)些許誤差,這是目前網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)所允許的,沒(méi)有問(wèn)題,不需要作處理.
企業(yè)會(huì)計(jì)有關(guān)帳戶的帳面數(shù)均不調(diào)整,將正常計(jì)算的誤差視為合法誤差,而申報(bào)表銷項(xiàng)欄中的銷售額按以下公式填列:銷售額=帳面銷項(xiàng)稅額本月合計(jì)一適用稅率,其余有關(guān)項(xiàng)目的填列均按有關(guān)帳戶余額直接填列.（來(lái)源網(wǎng)絡(luò)）