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隨著業務規模的不斷擴大，很多企業在做了幾年的主公司后，都打算開幾個分公司來拓展業務領域。這時，老板面臨著一個巨大的問題，因為設立分公司有兩種形式，一種是分公司，另一種是子公司，那么分公司和子公司之間如何選擇呢？它們之間有什么區別？這應該是所有老板都需要知道的問題。
首先，對于一個企業家，對于一個企業來說，賺取更多的利潤是核心目的。在這里，通過一個案例，我們可以看到如果公司設立分公司，假設設立子公司，應該繳納多少企業所得稅。
那么假設A是一家在深圳經營多年的餐飲公司。他計劃2021年在多個城市開店，暫定20家。因為都是新成立的，這些店每家的利潤都不會超過一百萬。
01.如果是注冊的分公司
由于分公司在計稅時合并納稅，合并后的利潤顯得很多，超出了小微企業的標準，不能享受稅收優惠。他們需要繳納25%的稅，也就是大約500萬。
02.如果是注冊子公司
因為每個子公司單獨注冊納稅，所以每個子公司在人員數量和收入方面都符合小微企業的標準。稅收按5%征收，計算后約為100萬，節前節后稅收約為400萬。
因此，單純從節稅方面來說，設立子公司更為合適。這樣的公司也需要從實際出發，多了解分公司子公司的差異和運營方式。
03.情況
深圳某餐飲公司是知名企業。2021年計劃在其他城市開設20家分行。由于都是新成立的，這20家店每家的利潤估計都不到100萬元。
不好意思。
開20家分公司是設立分公司還是子公司更節稅？
回復:
1.如果設立分公司，需要合并繳納企業所得稅，超出了小型微利企業的標準，不能享受小微企業的稅收優惠，因此需要按25%繳納企業所得稅。
20家門店的企業所得稅總額= 20 * 100 * 25% = 500萬元
2.如果成立子公司，每家門店都可以享受小微企業的稅收優惠，因為在從業人數、總資產、應納稅所得額等方面都符合小型微利企業的標準，需要按照5%的稅負繳納企業所得稅。
20家門店的企業所得稅總額= 20 * 100 * 5% = 100萬元
節稅= 500-100萬= 400萬元
04.催單
提醒一個
1.分公司不單獨享受小型微利企業的優惠政策。對于分支機構，應并入總公司征收繳納企業所得稅。如果采集的數據符合小型微利企業條件，可以享受小型微利企業整體優惠政策。
2.如果分支機構不并入總機構納稅，而是選擇按照獨立納稅人單獨納稅，則不能享受小微利企業的優惠政策，只能按照25%的基本稅率申報納稅。
3.如果總公司把自己和所有分支機構計算在一起，如年度應納稅所得額、職工人數、資產總額等計算在一起，就可以享受小型微利企業所得稅優惠政策。即使單個分公司的指標符合要求，也不能享受優惠待遇。
提醒兩位
納稅企業應提交哪些備案材料？
1.總行應將所有二級及以下分支機構的信息報當地主管稅務機關備案，包括企業所得稅主管稅務機關的名稱、層級、地址、郵政編碼、納稅人識別號及名稱、地址、郵政編碼。
2.分支機構應將總機構、上級分支機構和下級分支機構的信息報當地主管稅務機關備案，包括企業所得稅主管稅務機關的名稱、層級、地址、郵政編碼、納稅人識別號和名稱、地址、郵政編碼。
提醒三
公司不需要自行計算應納稅額，在匯算清繳過程中填寫年度納稅申報表時也不需要調整稅目。只需根據總行計算分配的實際稅額當場補稅或退稅即可。
2018年第二季度起，分支機構在填報企業所得稅報表時無需填寫《企業所得稅匯總分支機構所得稅分配表》，只需填寫主表第20行“本期分支機構占比”和第21行“本期分支機構應納(退)所得稅額”。
稅收總機構:
總行根據各分行上一年度營業收入、員工工資、總資產三個因素計算各分行分攤的所得稅比例，三個因素權重依次為0.35、0.35、0.30。
具體計算公式為:某分行分攤比例=(該分行營業收入/各分行營業收入之和)× 0.35+(該分行員工工資/各分行員工工資之和)× 0.35+(該分行總資產/各分行總資產之和)× 0.30。
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